Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Содержание
  1. Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец заполнения формы
  2. Отмена ЕНВД за 2 квартал 2020
  3. Считаем ЕНВД
  4. Заполняем декларацию
  5. Титульный лист
  6. Раздел 2
  7. Раздел 3
  8. Раздел 4
  9. Раздел 1
  10. Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей
  11. Ограничения и условия применения ЕНВД
  12. Виды деятельности для ЕНВД
  13. От каких налогов освобождает «вмененка»
  14. Формула для расчета ЕНВД
  15. Как рассчитывается налог ЕНВД
  16. Вычет на ККТ при использовании ЕНВД
  17. Енвд и раздельный учет
  18. Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности
  19. Бытовые услуги
  20. Розничная торговля
  21. Общепит
  22. Грузоперевозки, пассажирские перевозки
  23. Енвд для ип в 2020 году: виды деятельности, сравнение с усн, расчёт налога
  24. Виды деятельности на ЕНВД
  25. Ограничения и условия перехода на вмененный налог
  26. Сравнение с УСН
  27. Как рассчитать ЕНВД в 2020
  28. Пример расчёта
  29. Постановка на учёт
  30. Отчётность
  31. Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2020 году?
  32. Какие налоги платят ИП в 2020 году
  33. Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец заполнения формы
  34. Отмена ЕНВД за 2 квартал 2020
  35. Считаем ЕНВД
  36. Заполняем декларацию
  37. Титульный лист
  38. Раздел 2
  39. Раздел 3
  40. Раздел 4
  41. Раздел 1
  42. Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей
  43. Ограничения и условия применения ЕНВД
  44. Виды деятельности для ЕНВД
  45. От каких налогов освобождает «вмененка»
  46. Формула для расчета ЕНВД
  47. Как рассчитывается налог ЕНВД
  48. Вычет на ККТ при использовании ЕНВД
  49. Енвд и раздельный учет
  50. Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности
  51. Бытовые услуги
  52. Розничная торговля
  53. Общепит
  54. Грузоперевозки, пассажирские перевозки
  55. Енвд для ип в 2020 году: виды деятельности, сравнение с усн, расчёт налога
  56. Виды деятельности на ЕНВД
  57. Ограничения и условия перехода на вмененный налог
  58. Сравнение с УСН
  59. Как рассчитать ЕНВД в 2020
  60. Пример расчёта
  61. Постановка на учёт
  62. Отчётность
  63. Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2020 году?
  64. Какие налоги платят ИП в 2020 году
  65. Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец заполнения формы
  66. Отмена ЕНВД за 2 квартал 2020
  67. Считаем ЕНВД
  68. Заполняем декларацию
  69. Титульный лист
  70. Раздел 2
  71. Раздел 3
  72. Раздел 4
  73. Раздел 1
  74. Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей
  75. Ограничения и условия применения ЕНВД
  76. Виды деятельности для ЕНВД
  77. От каких налогов освобождает «вмененка»
  78. Формула для расчета ЕНВД
  79. Как рассчитывается налог ЕНВД
  80. Вычет на ККТ при использовании ЕНВД
  81. Енвд и раздельный учет
  82. Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности
  83. Бытовые услуги
  84. Розничная торговля
  85. Общепит
  86. Грузоперевозки, пассажирские перевозки
  87. Енвд для ип в 2020 году: виды деятельности, сравнение с усн, расчёт налога
  88. Виды деятельности на ЕНВД
  89. Ограничения и условия перехода на вмененный налог
  90. Сравнение с УСН
  91. Как рассчитать ЕНВД в 2020
  92. Пример расчёта
  93. Постановка на учёт
  94. Отчётность
  95. Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2020 году?
  96. Какие налоги платят ИП в 2020 году
  97. Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец заполнения формы
  98. Отмена ЕНВД за 2 квартал 2020
  99. Считаем ЕНВД
  100. Заполняем декларацию
  101. Титульный лист
  102. Раздел 2
  103. Раздел 3
  104. Раздел 4
  105. Раздел 1
  106. Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей
  107. Ограничения и условия применения ЕНВД
  108. Виды деятельности для ЕНВД
  109. От каких налогов освобождает «вмененка»
  110. Формула для расчета ЕНВД
  111. Как рассчитывается налог ЕНВД
  112. Вычет на ККТ при использовании ЕНВД
  113. Енвд и раздельный учет
  114. Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности
  115. Бытовые услуги
  116. Розничная торговля
  117. Общепит
  118. Грузоперевозки, пассажирские перевозки
  119. Енвд для ип в 2020 году: виды деятельности, сравнение с усн, расчёт налога
  120. Виды деятельности на ЕНВД
  121. Ограничения и условия перехода на вмененный налог
  122. Сравнение с УСН
  123. Как рассчитать ЕНВД в 2020
  124. Пример расчёта
  125. Постановка на учёт
  126. Отчётность
  127. Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2020 году?
  128. Какие налоги платят ИП в 2020 году
  129. Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d89d0905ba2b500b0fd1875/skolko-nalogov-nujno-zaplatit-ip-v-2020-godu-5f06a90c7161a16a8111927e

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец заполнения формы

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области
Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

16 июня 2020

38338

1С-Старт

По окончании июня плательщики ЕНВД подают декларацию и платят налог. Однако в 2020 году из-за угрозы пандемии коронавируса COVID-19 были введены временные ограничения для бизнеса, а вместе с ними – новые правила сдачи отчётности и уплаты налога за 2 квартал. Рассмотрим, каковы сроки представления декларации ЕНВД, а также приведём пример заполнения отчёта.

Отмена ЕНВД за 2 квартал 2020

В соответствии с законопроектом № 959325-7, во вторую часть Налогового кодекса предлагается внести изменения. Они уже приняты Госдумой и сейчас ждут своей очереди в Совете Федерации. Суть в том, чтобы полностью освободить часть предприятий от уплаты налогов, в том числе и «вменённого».

Спишут ли ЕНВД за 2 квартал 2020 года, зависит от того, в какой области работает предприниматель или небольшое предприятие.

Эта мера поддержки распространяется на субъекты бизнеса, которые действуют в отраслях экономики, признанных Правительством пострадавшими от распространения коронавирусой инфекции.

Они перечислены в постановлении № 434 от 3 апреля 2020 года. Второе условие – налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП.

Компаниям и предпринимателям, которые отвечают указанным выше условиям, платить налог за 2 квартал 2020 года не нужно. Однако иные обязанности налогоплательщика с них не снимаются, поэтому подать декларацию за этот период необходимо.

Дату окончания отчётной кампании по ЕНВД за 1 квартал 2020 года изменили из-за коронавируса. Её перенесли на 3 месяца в соответствии с постановлением № 409 от 2 апреля 2020 года. Подать декларацию нужно не позднее 20 июля. Таким образом, сроки подачи деклараций ЕНВД за 1 и 2 кварталы 2020 года совпадают.

Считаем ЕНВД

Разберём на примере, как посчитать налог и заполнить декларацию ЕНВД. Пусть ИП Павлов Антон Андреевич занимается перевозкой грузов, бизнес зарегистрирован в городе Реутов Московской области (по месту учёта ИП). У него 3 транспортных средства, которые он использует для перевозки. А также 2 наёмных работника, за которых в квартал ИП платит 60 000 рублей страховых взносов.

В таблице приведены сведения, которые нужны для расчёта налога, а также источники их получения.

ПараметрЗначениеИсточник
Базовая доходность (БД) – вменённый доход в месяц с автомобиля6 000Статья 346.29 НК РФ
Физический показатель (ФП) – число автомобилей у ИП3
Коэффициент-дефлятор K12,005Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793
Понижающий коэффициент K21Решение совета депутатов Реутова 98/2008-НА от 26.11.2008
Ставка ЕНВД15%Статья 346.31 НК РФ

Указанные параметры используются в формуле для определения суммы налога за месяц: БД х ФП х K1 х K2×15%. Если в течение квартала физический показатель не менялся, то полученная сумма умножается на 3, в итоге получается ЕНВД за квартал. Далее применяются вычеты:

  • если у ИП нет работников, то он вычитает из суммы налога взносы, перечисленные за себя в отчётном квартале. Можно уменьшать налог до нуля.
  • если есть работники (наш вариант), то можно учесть взносы за них и за себя в сумме не более 50% от налога.

Полученная сумма и будет равна налогу, который надо заплатить за 2 квартал.

Заполняем декларацию

Бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал утверждён приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Он заполняется в таком порядке: титульный, разделы 2-4, раздел 1.

На каждом листе нужно проставить ИНН и КПП (у ИП последнего кода нет). Также необходимо вписать номер страницы. Ниже рассмотрено, как заполняется каждый раздел.

Некоторые данные нужно взять из приложений к приказу, которым утверждена форма декларации.

Готовую форму декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (с данными из примера выше) можно найти в конце статьи.

Титульный лист

На первом листе нужно указать:

  • номер корректировки – «0–» (декларация ЕНВД первичная, а не корректирующая);
  • налоговый период – «22» (Приложение № 1);
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа (номер ИФНС) – 5012;
  • код места учёта – «120» (для грузоперевозок, так как нет постоянного адреса осуществления деятельности);
  • название организации-налогоплательщика, как в уставе, или фамилия, имя и отчество ИП;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчета и приложений, если есть;
  • код подписанта – «1», если декларацию подписывает сам ИП или директор фирмы, «2» – если представитель;
  • имя лица, которым подписана форма декларации (если выше выбран код «2»), а также название организации-представителя и данные доверенности (если применимо);
  • дата и подпись.

Раздел 2

Раздел 2 заполняется данными для расчёта налога. В строках нужно указать:

  • 010 – код вида деятельности (Приложение № 5). В нашем случае 05 – грузоперевозки;
  • 020 – адрес места ведения деятельности, в данном случае адрес ИП (код региона содержится в Приложении № 6);
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – БД, для нашего ИП это 6 000;
  • 050 – K1, равный 2,005;
  • 060 – K2, равный 1,0;
  • 070-090 – в графах помесячно нужно отразить:
    • графа 1 – ФП, для ИП из примера 3;
    • графа 2 – прочерки (заполняют только те, кто в отчётном квартале начал деятельность или закончил её);
    • графа 3 – расчёт базы по налогу за месяц: 6 000×3 х 2,005×1 = 36 090;
  • 100 – база за отчётный квартал: 36 090 + 36 090 + 36 090 = 108 270;
  • 105 – ставка 15%;
  • 110 – расчёт ЕНВД: 108 270×15% = 16 241 (округление).

Раздел 3

В этом разделе учтём уплаченные за работников взносы. Укажем такие данные в строках:

  • 005 – код 1, так как ИП является работодателем;
  • 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов, которую рассчитали выше (строка 110 раздела 2) – 16 241;
  • 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету. Она должна быть не более чем 50% от налога, поэтому вписывает 8 120;
  • 030 – прочерк, так как собственных взносов в данном примере нет;
  • 040 – прочерк, тут нужно было указывать вычет за ККТ, а он в 2020 году неактуален;
  • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате – 16 241 – 8 120 = 8 121.

Раздел 4

Данный раздел заполняется пропусками, так как кассовый вычет, для которого он предназначен, больше не применяется.

Раздел 1

На этом листе отражаются результаты расчёта. Нужно указать:

  • в строке 010 – ОКТМО;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД, которую нужно уплатить за 2 квартал.

Скачать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (заполненный бланк).

Итак, декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года готова. Не забудьте её подписать и поставить дату заполнения. Направить отчёт в ИФНС можно любым удобным способом.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-envd-za-2-kvartal-2020-goda

Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.

Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2020 году прекратить применение ЕНВД и патента.

Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2020 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

  • лекарственные средства;
  • предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха;
  • обувь.

Следовательно, если в 2020 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможет. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.  

Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно.

Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров.

Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.

Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.  

Ограничения и условия применения ЕНВД

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ЕНВД

  1. бытовые услуги;
  2. ветеринарные услуги;
  3. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  4. услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
  5. автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  6. розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
  7. розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  8. услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
  9. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  10. распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  11. размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  12. услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
  13. услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  14. услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.

От каких налогов освобождает «вмененка»

Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС;
  • налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).

ИП на ЕНВД не уплачивает:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц.

Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2019 год — 1,915. А на 2020 год — 2,009.

Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД. В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле. Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода).

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Узнать больше

Формула для расчета ЕНВД

При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:

  • физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
  • базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
  • коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
  • ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).

Как рассчитывается налог ЕНВД

ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы

Налоговая база определяется следующим образом:

Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2

Вычет на ККТ при использовании ЕНВД

ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.

Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат.

ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.

Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.

Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».

Енвд и раздельный учет

Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2019 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.

Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности

Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей

Бытовые услуги

Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.

В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам. Но здесь встречаются тонкости.

Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.

Другой пример: салон красоты оказывает услуги стрижки, окраски волос и т.д. Помимо этого в салоне есть солярий, который не подпадает под ЕНВД. На такие случаи часто обращают внимание налоговики.

Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.

Розничная торговля

Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной.

Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования.

И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.

Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:

  • под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;  
  • в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
  • между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.

Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.

Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.

Общепит

Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м. Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы.

В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.

Грузоперевозки, пассажирские перевозки

В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду).

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Источник: https://kontur.ru/articles/2493

Енвд для ип в 2020 году: виды деятельности, сравнение с усн, расчёт налога

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка») — это один из специальных режимов налогообложения, доступный организациям и индивидуальным предпринимателям, предусматривающий упрощение расчёта суммы налогов для определённых видов деятельности.

Право применения ЕНВД для ИП устанавливается главой 26.3 Налогового кодекса (статьи с 346.26 по 346.33).

Возможность перехода на данный режим сильно зависит от постановлений и иных правовых актов конкретных муниципальных образований (городов, округов, районов).

При переходе на вменённый налог предприниматели получают право освобождения по уплате:

  • НДФЛ (если доходы получены от предпринимательской деятельности);
  • НДС (если ИП не выделяет его в счетах-фактурах, не выступает в качестве налогового агента или не работает с импортом);
  • налога на имущество (только в отношении объектов, используемых для бизнеса, исключением являются объекты, по которым налог исчисляется на основании кадастровой стоимости).

На текущий момент данный налоговый режим продлён до 2021 года. Затем от него планируется отказаться.

Но следует учесть, что фактически от этого режима государство хотело отказаться ещё в 2018 году, а говорить об отмене начали в 2016-ом. Но в этот раз ситуация иная.

ЕНВД позволял работать без кассовых аппаратов, но в связи с Федеральным законом 54-ФЗ остаётся всё меньше и меньше категорий предпринимателей, которые могут работать без онлайн-касс.

Виды деятельности на ЕНВД

В 2020 году для ИП доступны следующие направления хозяйственной деятельности, закреплённые требованиями статьи 346.26 (пункт 2) НК РФ:

  • бытовые услуги (конкретные коды и виды деятельности определяются постановлением Правительства № 2496-р, в приложениях 1 и 2).
  • услуги ветеринаров;
  • услуги платных автостоянок и сдача в аренду стояночных мест во владении (есть исключение — штрафстоянки);
  • техобслуживание, ремонт или мойка автотранспорта, мототехники;
  • услуги пассажирских и грузовых перевозок (есть ограничения по численности автопарка);
  • размещение рекламы (сдача в аренду рекламных площадей) — только на рекламных конструкциях;
  • размещение рекламы внутри или снаружи транспортных средств;
  • сдача недвижимости для временного проживания (устанавливаются ограничения по площади);
  • сдача в аренду торговых мест (это могут быть объекты стационарной и нестационарной торговли, но в первом случае предполагается отсутствие торговых залов или залов обслуживания клиентов);
  • услуги аренды земельных участков (только для размещения на них объектов стационарной и нестационарной торговли, а также объектов общественного питания).

Помимо указанных услуг, допускаются и иные виды деятельности, которые будут наиболее востребованы для малого бизнеса:

  • организация розничной торговли в помещениях, имеющих торговые залы (устанавливаются фиксированные требования по площади);
  • аналогичная деятельность, но через стационарные объекты, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговли;
  • организация услуг общепита в стационарных объектах с залом для клиентов (действуют ограничения по площади);
  • аналогичная деятельность, но с использованием объектов нестационарной торговли или объектов без наличия зала обслуживания.

Существенные изменения в 2020 году по ЕНВД:

  1. Торговля маркированными товарами (лекарства, одежда и обувь из меха) на ЕНВД не допускается.
  2. Нельзя совмещать любой другой режим с ЕНВД, если в продаже есть маркированные товары.

Ограничения и условия перехода на вмененный налог

Для ИП в 2020 году будут актуальны следующие требования:

  1. Численность наёмных сотрудников не должна превышать 100 человек (показатель оценивается как среднее число работников за предыдущий календарный год).
  2. ИП, участвующим в договорах доверительного управления и простых товариществ, этот режим недоступен.
  3. Выбранный вид деятельности должен быть упомянут в законодательных актах, а сам режим ЕНВД разрешён на территории выбранного муниципального образования.
  4. Если выбирается вид деятельности «розничная торговля» или «организация общественного питания», то площадь торгового зала (зала обслуживания клиентов) каждого объекта не может превышать 150 кв. м. При этом ЕНВД не праве применять сельхозпроизводители, работающие по системе ЕСХН, для реализации собственной продукции.
  5. Если речь идёт о сдаче в наём недвижимости ИП для временного проживания, то накладывается ограничение по совокупной площади таких объектов — не более 500 кв. м.
  6. При грузоперевозках и пассажирских перевозках количество машин во владении (на основании любого права: собственности или аренды) не может превышать 20 единиц.
  7. Нельзя сдавать в аренду объекты недвижимости для организации на их базе заправочных станций для транспортных средств (в том числе с использованием газа).

Ограничений по реальному обороту не устанавливается (на этом режиме для государства ваш доход будет оставаться фиксированным, так как вам его вменяют).

Для организаций список обязательных требований существенно шире.

Если ИП хочет добровольно перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения, то сделать это он может не ранее, чем со следующего календарного года.

В иных случаях такую возможность он получает после утраты права применять вменённый налог. Например, это право пропадает вместе с отказом ведения деятельности, подпадающей под действие ЕНВД.

В этом случае ИП должен подать соответствующее заявление не позднее 5 дней после прекращения такого вида деятельности.

Сравнение с УСН

РежимЕНВДУСН (6%)
ПреимуществаНа этом налоговом режиме доход «вменяется» и будет оставаться фиксированным вне зависимости от вашего реального дохода. Это может быть оправдано, когда реальный доход существенно больше вменяемого.Налоговые сборы зависят от дохода (если доход ниже, то и налоги меньше).
Сумму налога можно уменьшить на размер взносов за себя или за работников (принцип тот же, что и на УСН).Относительно простая бухгалтерская отчётность (нужно учитывать только доходы и только в одной книге).
Бухучёт не требуется (достаточно только учитывать физические показатели бизнеса).Налоги ИП можно уменьшить (без работников — на 100% взносов, с работниками — на 50%, но уже со всех отчислений за персонал).
Этот режим может быть совмещён с любым другим (в том числе с УСН или ОСНО).Предприниматель может вести деятельность в любом регионе, вставать дополнительно на учёт или сдавать отчётность в другом регионе не нужно (только если там нет недвижимости).
УСН предполагает большое количество видов хозяйственной деятельности, в сравнении с любыми другими спецрежимами.
Декларация сдаётся всего один раз в год.
НедостаткиЕсли ИП ведёт деятельность по нескольким режимам, то отчётность на ЕНВД должна быть отдельной.Минимальный порог сборов определяется размером фиксированных взносов (ИП обязан их оплатить, даже если у него нет оборота).
Доступность режима зависит от региональных властей. Они же устанавливают специальный коэффициент К2 в расчётах вменённого доходаИП на УСН 6% обязан учитывать доходы.
Доход вменяется и поэтому не зависит от реальной прибыли. Если прибыль начнёт падать, то сумма налога останется неизменной.Режим подходит преимущественно для малого бизнеса, так как исключает работу с НДС (взаимодействие не выгодно для крупных контрагентов).
По многим видам деятельности, доступным на ЕНВД, ИП должен становиться на учёт не по месту жительства, а там, где будет осуществляться работа.Режим несовместим с ОСНО и ЕСХН.
Разрешённых видов деятельности для ЕНВД очень мало, потому режим нельзя назвать универсальным.
Периодичность сдачи декларации выше — 1 раз в квартал.

Если обороты небольшие (когда сумма налогов не превышает размер обязательных взносов), то особой разницы между УСН и ЕНВД нет. Но по мере роста оборотов выгода ЕНВД становится ощутимее (сравнение всех систем налогообложения).

Наиболее наглядно это заметно на графиках в примере расчётов ниже.

Как рассчитать ЕНВД в 2020

Для ИП и юридических лиц процедура расчёта ничем не отличается. Сумма единого налога будет зависеть от следующих факторов:

  • Базовая доходность (закрепляется статьёй 346.29 НК РФ по каждому виду деятельности).
  • Количественные физические показатели (это может быть число автомобилей, торговая площадь в квадратных метрах и иные параметры, которые определяются в зависимости от вида деятельности, при расчётах ЕНВД за квартал физические показатели суммируются за каждый месяц).
  • Специальных коэффициентов (в расчётах используется 2 коэффициента:
    • дефлятор (устанавливается фиксированным значением на весь год), для 2020 — 2,009 (для 2019-го был 1,915);
    • корректирующий (зависит от постановлений региональных властей).
  • Налоговая ставка (в норме — 15%, но в отдельных регионах она может быть снижена до 7,5%).

Единый налог для ИП может быть уменьшен:

  • на 100% суммы обязательных взносов в фонды пенсионного и медицинского страхования, если у предпринимателя нет наёмных сотрудников;
  • на 50% от суммы взносов за работников.

Пример расчёта

Налог для ИП, занимающегося покраской и ремонтом обуви в городе Орле (этот вид деятельности допускается решением Орловского городского совета № 25/0438-ГС, коэффициент К2 устанавливается 0,659) без наёмных работников (сам ИП считается за одного сотрудника).

За 3 квартал предпринимателю нужно оплатить:

7500 р. (базовая доходность для бытовых услуг) * 3*1 (количество сотрудников в каждом месяце, как физический показатель) * 2,009 (коэффициент-дефлятор за 2020 год) * 0,659 (коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Орле) * 15% = 4468,27 р. (за год 4468,27 * 4 = 17873,08 р. или 1489,4 в пересчёте на месяц).

Эту сумму можно уменьшить на 100% обязательных взносов за себя (так как у ИП нет наёмных работников).

Фиксированный взнос за квартал — 40 874 / 4 = 10219,5 р.

Таким образом, ИП оплатит только 10 219,5 р. взносов и 0 р. налогов (так как их можно уменьшить на величину взносов).
Всего за год ИП заплатит 40 874 р. (так как рассчитанная сумма налогов не превышает суммы обязательных взносов).

Если бы деятельность велась не полный квартал, то полученную сумму налога необходимо было бы разделить на количество календарных дней в квартале и умножить на количество фактически отработанных.

При УСН (доходы) сумма налогов будет зависеть от оборота. Но конечное число тоже можно уменьшить на сумму обязательных взносов за себя в 100% размере.

Зависимость хорошо видна на следующем графике.

Реальный доход, р./год100 000200 000300 000400 000500 000600 000700 000
УСН 6% (взносы и налоги)40 87440 87440 87441 87442 87443 87444 874
ЕНВД (взносы и налоги)40 87440 87440 87440 87440 87440 87440 874

Получается, что, если размер реального дохода не превышает 300 тыс. р./год, то разницы между УСН (6%) и ЕНВД нет. Когда доход на УСН превысит 300 тыс. р., то с суммы превышения необходимо будет доплачивать еще 1 % к взносам. На ЕНВД такого эффекта нет, так как в качестве дохода берётся вменяемый, а он этой суммы не превышает. Значит, доплачивать 1% не нужно.

После 758 тыс. р./год при УСН 6% сумма налогов начинает превышать сумму взносов и будет расти дальше. А сборы на ЕНВД всегда останутся фиксированными (если не изменятся физические показатели бизнеса).

При других исходных данных результаты расчётов изменятся. Поэтому сравнивать режимы стоит только после детального расчёта в каждом конкретном случае.

Постановка на учёт

Если деятельность ИП соответствует допустимой, параметры бизнеса не превышают установленных ограничений, а в выбранном регионе допускается применение ЕНВД, то для перехода на данный режим достаточно подать заявление в установленной форме (для ИП это ЕНВД-2).

Подавать заявление нужно в ИФНС по месту ведения такой деятельности. Исключение составляют:

  • перевозки грузов или пассажиров;
  • рекламная деятельность с размещением на автотранспорте;
  • торговля через нестационарные объекты (развозная или разносная).

В этих случаях заявление можно подать в ИФНС по месту прописки.

Результат рассмотрения налоговой будет отправлен вам на адрес электронной почты в течение 5 дней. При необходимости бумажные версии документов о постановке на учёт можно запросить в ИФНС.

Отчётность

Декларация по ЕНВД сдаётся после окончания каждого квартала (не позднее 25 числа следующего за отчётным кварталом месяца, если день сдачи приходится на выходные или праздники — он переносится на следующий рабочий день).

Если ИП применяет несколько налоговых режимов (а ЕНВД совместим с любым), то учёт, как и отчётность, ведутся раздельно.

ИП на ЕНВД освобождаются от необходимости вести бухгалтерскую отчётность (статья 6, закон № 402-ФЗ).

Вместе с тем, за предпринимателем закрепляется обязанность соблюдать кассовую дисциплину и предоставлять данные о численности своих сотрудников (статья 80 НК РФ).

Вам также может быть полезно:

  • Как открыть ИП: пошаговое руководство
  • Лучшие банки для РКО предпринимателя

Автор материала

Источник: https://MainMine.ru/raschyotnyj-schyot/info/envd-dlya-ip

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2020 году?

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Налоговая нагрузка бизнеса зависит от выбора системы налогообложения. Разберёмся, сколько налогов платит ИП в 2020 году при применении разных её вариантов, какие взносы обязательны и на чём удастся сэкономить, благодаря господдержке.

Какие налоги платят ИП в 2020 году

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец заполнения формы

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области
Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

16 июня 2020

38338

1С-Старт

По окончании июня плательщики ЕНВД подают декларацию и платят налог. Однако в 2020 году из-за угрозы пандемии коронавируса COVID-19 были введены временные ограничения для бизнеса, а вместе с ними – новые правила сдачи отчётности и уплаты налога за 2 квартал. Рассмотрим, каковы сроки представления декларации ЕНВД, а также приведём пример заполнения отчёта.

Отмена ЕНВД за 2 квартал 2020

В соответствии с законопроектом № 959325-7, во вторую часть Налогового кодекса предлагается внести изменения. Они уже приняты Госдумой и сейчас ждут своей очереди в Совете Федерации. Суть в том, чтобы полностью освободить часть предприятий от уплаты налогов, в том числе и «вменённого».

Спишут ли ЕНВД за 2 квартал 2020 года, зависит от того, в какой области работает предприниматель или небольшое предприятие.

Эта мера поддержки распространяется на субъекты бизнеса, которые действуют в отраслях экономики, признанных Правительством пострадавшими от распространения коронавирусой инфекции.

Они перечислены в постановлении № 434 от 3 апреля 2020 года. Второе условие – налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП.

Компаниям и предпринимателям, которые отвечают указанным выше условиям, платить налог за 2 квартал 2020 года не нужно. Однако иные обязанности налогоплательщика с них не снимаются, поэтому подать декларацию за этот период необходимо.

Дату окончания отчётной кампании по ЕНВД за 1 квартал 2020 года изменили из-за коронавируса. Её перенесли на 3 месяца в соответствии с постановлением № 409 от 2 апреля 2020 года. Подать декларацию нужно не позднее 20 июля. Таким образом, сроки подачи деклараций ЕНВД за 1 и 2 кварталы 2020 года совпадают.

Считаем ЕНВД

Разберём на примере, как посчитать налог и заполнить декларацию ЕНВД. Пусть ИП Павлов Антон Андреевич занимается перевозкой грузов, бизнес зарегистрирован в городе Реутов Московской области (по месту учёта ИП). У него 3 транспортных средства, которые он использует для перевозки. А также 2 наёмных работника, за которых в квартал ИП платит 60 000 рублей страховых взносов.

В таблице приведены сведения, которые нужны для расчёта налога, а также источники их получения.

ПараметрЗначениеИсточник
Базовая доходность (БД) – вменённый доход в месяц с автомобиля6 000Статья 346.29 НК РФ
Физический показатель (ФП) – число автомобилей у ИП3
Коэффициент-дефлятор K12,005Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793
Понижающий коэффициент K21Решение совета депутатов Реутова 98/2008-НА от 26.11.2008
Ставка ЕНВД15%Статья 346.31 НК РФ

Указанные параметры используются в формуле для определения суммы налога за месяц: БД х ФП х K1 х K2×15%. Если в течение квартала физический показатель не менялся, то полученная сумма умножается на 3, в итоге получается ЕНВД за квартал. Далее применяются вычеты:

  • если у ИП нет работников, то он вычитает из суммы налога взносы, перечисленные за себя в отчётном квартале. Можно уменьшать налог до нуля.
  • если есть работники (наш вариант), то можно учесть взносы за них и за себя в сумме не более 50% от налога.

Полученная сумма и будет равна налогу, который надо заплатить за 2 квартал.

Заполняем декларацию

Бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал утверждён приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Он заполняется в таком порядке: титульный, разделы 2-4, раздел 1.

На каждом листе нужно проставить ИНН и КПП (у ИП последнего кода нет). Также необходимо вписать номер страницы. Ниже рассмотрено, как заполняется каждый раздел.

Некоторые данные нужно взять из приложений к приказу, которым утверждена форма декларации.

Готовую форму декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (с данными из примера выше) можно найти в конце статьи.

Титульный лист

На первом листе нужно указать:

  • номер корректировки – «0–» (декларация ЕНВД первичная, а не корректирующая);
  • налоговый период – «22» (Приложение № 1);
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа (номер ИФНС) – 5012;
  • код места учёта – «120» (для грузоперевозок, так как нет постоянного адреса осуществления деятельности);
  • название организации-налогоплательщика, как в уставе, или фамилия, имя и отчество ИП;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчета и приложений, если есть;
  • код подписанта – «1», если декларацию подписывает сам ИП или директор фирмы, «2» – если представитель;
  • имя лица, которым подписана форма декларации (если выше выбран код «2»), а также название организации-представителя и данные доверенности (если применимо);
  • дата и подпись.

Раздел 2

Раздел 2 заполняется данными для расчёта налога. В строках нужно указать:

  • 010 – код вида деятельности (Приложение № 5). В нашем случае 05 – грузоперевозки;
  • 020 – адрес места ведения деятельности, в данном случае адрес ИП (код региона содержится в Приложении № 6);
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – БД, для нашего ИП это 6 000;
  • 050 – K1, равный 2,005;
  • 060 – K2, равный 1,0;
  • 070-090 – в графах помесячно нужно отразить:
    • графа 1 – ФП, для ИП из примера 3;
    • графа 2 – прочерки (заполняют только те, кто в отчётном квартале начал деятельность или закончил её);
    • графа 3 – расчёт базы по налогу за месяц: 6 000×3 х 2,005×1 = 36 090;
  • 100 – база за отчётный квартал: 36 090 + 36 090 + 36 090 = 108 270;
  • 105 – ставка 15%;
  • 110 – расчёт ЕНВД: 108 270×15% = 16 241 (округление).

Раздел 3

В этом разделе учтём уплаченные за работников взносы. Укажем такие данные в строках:

  • 005 – код 1, так как ИП является работодателем;
  • 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов, которую рассчитали выше (строка 110 раздела 2) – 16 241;
  • 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету. Она должна быть не более чем 50% от налога, поэтому вписывает 8 120;
  • 030 – прочерк, так как собственных взносов в данном примере нет;
  • 040 – прочерк, тут нужно было указывать вычет за ККТ, а он в 2020 году неактуален;
  • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате – 16 241 – 8 120 = 8 121.

Раздел 4

Данный раздел заполняется пропусками, так как кассовый вычет, для которого он предназначен, больше не применяется.

Раздел 1

На этом листе отражаются результаты расчёта. Нужно указать:

  • в строке 010 – ОКТМО;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД, которую нужно уплатить за 2 квартал.

Скачать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (заполненный бланк).

Итак, декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года готова. Не забудьте её подписать и поставить дату заполнения. Направить отчёт в ИФНС можно любым удобным способом.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-envd-za-2-kvartal-2020-goda

Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.

Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2020 году прекратить применение ЕНВД и патента.

Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2020 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

  • лекарственные средства;
  • предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха;
  • обувь.

Следовательно, если в 2020 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможет. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.  

Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно.

Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров.

Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.

Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.  

Ограничения и условия применения ЕНВД

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ЕНВД

  1. бытовые услуги;
  2. ветеринарные услуги;
  3. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  4. услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
  5. автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  6. розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
  7. розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  8. услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
  9. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  10. распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  11. размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  12. услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
  13. услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  14. услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.

От каких налогов освобождает «вмененка»

Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС;
  • налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).

ИП на ЕНВД не уплачивает:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц.

Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2019 год — 1,915. А на 2020 год — 2,009.

Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД. В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле. Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода).

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Узнать больше

Формула для расчета ЕНВД

При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:

  • физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
  • базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
  • коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
  • ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).

Как рассчитывается налог ЕНВД

ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы

Налоговая база определяется следующим образом:

Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2

Вычет на ККТ при использовании ЕНВД

ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.

Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат.

ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.

Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.

Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».

Енвд и раздельный учет

Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2019 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.

Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности

Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей

Бытовые услуги

Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.

В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам. Но здесь встречаются тонкости.

Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.

Другой пример: салон красоты оказывает услуги стрижки, окраски волос и т.д. Помимо этого в салоне есть солярий, который не подпадает под ЕНВД. На такие случаи часто обращают внимание налоговики.

Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.

Розничная торговля

Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной.

Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования.

И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.

Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:

  • под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;  
  • в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
  • между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.

Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.

Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.

Общепит

Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м. Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы.

В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.

Грузоперевозки, пассажирские перевозки

В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду).

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Источник: https://kontur.ru/articles/2493

Енвд для ип в 2020 году: виды деятельности, сравнение с усн, расчёт налога

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка») — это один из специальных режимов налогообложения, доступный организациям и индивидуальным предпринимателям, предусматривающий упрощение расчёта суммы налогов для определённых видов деятельности.

Право применения ЕНВД для ИП устанавливается главой 26.3 Налогового кодекса (статьи с 346.26 по 346.33).

Возможность перехода на данный режим сильно зависит от постановлений и иных правовых актов конкретных муниципальных образований (городов, округов, районов).

При переходе на вменённый налог предприниматели получают право освобождения по уплате:

  • НДФЛ (если доходы получены от предпринимательской деятельности);
  • НДС (если ИП не выделяет его в счетах-фактурах, не выступает в качестве налогового агента или не работает с импортом);
  • налога на имущество (только в отношении объектов, используемых для бизнеса, исключением являются объекты, по которым налог исчисляется на основании кадастровой стоимости).

На текущий момент данный налоговый режим продлён до 2021 года. Затем от него планируется отказаться.

Но следует учесть, что фактически от этого режима государство хотело отказаться ещё в 2018 году, а говорить об отмене начали в 2016-ом. Но в этот раз ситуация иная.

ЕНВД позволял работать без кассовых аппаратов, но в связи с Федеральным законом 54-ФЗ остаётся всё меньше и меньше категорий предпринимателей, которые могут работать без онлайн-касс.

Виды деятельности на ЕНВД

В 2020 году для ИП доступны следующие направления хозяйственной деятельности, закреплённые требованиями статьи 346.26 (пункт 2) НК РФ:

  • бытовые услуги (конкретные коды и виды деятельности определяются постановлением Правительства № 2496-р, в приложениях 1 и 2).
  • услуги ветеринаров;
  • услуги платных автостоянок и сдача в аренду стояночных мест во владении (есть исключение — штрафстоянки);
  • техобслуживание, ремонт или мойка автотранспорта, мототехники;
  • услуги пассажирских и грузовых перевозок (есть ограничения по численности автопарка);
  • размещение рекламы (сдача в аренду рекламных площадей) — только на рекламных конструкциях;
  • размещение рекламы внутри или снаружи транспортных средств;
  • сдача недвижимости для временного проживания (устанавливаются ограничения по площади);
  • сдача в аренду торговых мест (это могут быть объекты стационарной и нестационарной торговли, но в первом случае предполагается отсутствие торговых залов или залов обслуживания клиентов);
  • услуги аренды земельных участков (только для размещения на них объектов стационарной и нестационарной торговли, а также объектов общественного питания).

Помимо указанных услуг, допускаются и иные виды деятельности, которые будут наиболее востребованы для малого бизнеса:

  • организация розничной торговли в помещениях, имеющих торговые залы (устанавливаются фиксированные требования по площади);
  • аналогичная деятельность, но через стационарные объекты, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговли;
  • организация услуг общепита в стационарных объектах с залом для клиентов (действуют ограничения по площади);
  • аналогичная деятельность, но с использованием объектов нестационарной торговли или объектов без наличия зала обслуживания.

Существенные изменения в 2020 году по ЕНВД:

  1. Торговля маркированными товарами (лекарства, одежда и обувь из меха) на ЕНВД не допускается.
  2. Нельзя совмещать любой другой режим с ЕНВД, если в продаже есть маркированные товары.

Ограничения и условия перехода на вмененный налог

Для ИП в 2020 году будут актуальны следующие требования:

  1. Численность наёмных сотрудников не должна превышать 100 человек (показатель оценивается как среднее число работников за предыдущий календарный год).
  2. ИП, участвующим в договорах доверительного управления и простых товариществ, этот режим недоступен.
  3. Выбранный вид деятельности должен быть упомянут в законодательных актах, а сам режим ЕНВД разрешён на территории выбранного муниципального образования.
  4. Если выбирается вид деятельности «розничная торговля» или «организация общественного питания», то площадь торгового зала (зала обслуживания клиентов) каждого объекта не может превышать 150 кв. м. При этом ЕНВД не праве применять сельхозпроизводители, работающие по системе ЕСХН, для реализации собственной продукции.
  5. Если речь идёт о сдаче в наём недвижимости ИП для временного проживания, то накладывается ограничение по совокупной площади таких объектов — не более 500 кв. м.
  6. При грузоперевозках и пассажирских перевозках количество машин во владении (на основании любого права: собственности или аренды) не может превышать 20 единиц.
  7. Нельзя сдавать в аренду объекты недвижимости для организации на их базе заправочных станций для транспортных средств (в том числе с использованием газа).

Ограничений по реальному обороту не устанавливается (на этом режиме для государства ваш доход будет оставаться фиксированным, так как вам его вменяют).

Для организаций список обязательных требований существенно шире.

Если ИП хочет добровольно перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения, то сделать это он может не ранее, чем со следующего календарного года.

В иных случаях такую возможность он получает после утраты права применять вменённый налог. Например, это право пропадает вместе с отказом ведения деятельности, подпадающей под действие ЕНВД.

В этом случае ИП должен подать соответствующее заявление не позднее 5 дней после прекращения такого вида деятельности.

Сравнение с УСН

РежимЕНВДУСН (6%)
ПреимуществаНа этом налоговом режиме доход «вменяется» и будет оставаться фиксированным вне зависимости от вашего реального дохода. Это может быть оправдано, когда реальный доход существенно больше вменяемого.Налоговые сборы зависят от дохода (если доход ниже, то и налоги меньше).
Сумму налога можно уменьшить на размер взносов за себя или за работников (принцип тот же, что и на УСН).Относительно простая бухгалтерская отчётность (нужно учитывать только доходы и только в одной книге).
Бухучёт не требуется (достаточно только учитывать физические показатели бизнеса).Налоги ИП можно уменьшить (без работников — на 100% взносов, с работниками — на 50%, но уже со всех отчислений за персонал).
Этот режим может быть совмещён с любым другим (в том числе с УСН или ОСНО).Предприниматель может вести деятельность в любом регионе, вставать дополнительно на учёт или сдавать отчётность в другом регионе не нужно (только если там нет недвижимости).
УСН предполагает большое количество видов хозяйственной деятельности, в сравнении с любыми другими спецрежимами.
Декларация сдаётся всего один раз в год.
НедостаткиЕсли ИП ведёт деятельность по нескольким режимам, то отчётность на ЕНВД должна быть отдельной.Минимальный порог сборов определяется размером фиксированных взносов (ИП обязан их оплатить, даже если у него нет оборота).
Доступность режима зависит от региональных властей. Они же устанавливают специальный коэффициент К2 в расчётах вменённого доходаИП на УСН 6% обязан учитывать доходы.
Доход вменяется и поэтому не зависит от реальной прибыли. Если прибыль начнёт падать, то сумма налога останется неизменной.Режим подходит преимущественно для малого бизнеса, так как исключает работу с НДС (взаимодействие не выгодно для крупных контрагентов).
По многим видам деятельности, доступным на ЕНВД, ИП должен становиться на учёт не по месту жительства, а там, где будет осуществляться работа.Режим несовместим с ОСНО и ЕСХН.
Разрешённых видов деятельности для ЕНВД очень мало, потому режим нельзя назвать универсальным.
Периодичность сдачи декларации выше — 1 раз в квартал.

Если обороты небольшие (когда сумма налогов не превышает размер обязательных взносов), то особой разницы между УСН и ЕНВД нет. Но по мере роста оборотов выгода ЕНВД становится ощутимее (сравнение всех систем налогообложения).

Наиболее наглядно это заметно на графиках в примере расчётов ниже.

Как рассчитать ЕНВД в 2020

Для ИП и юридических лиц процедура расчёта ничем не отличается. Сумма единого налога будет зависеть от следующих факторов:

  • Базовая доходность (закрепляется статьёй 346.29 НК РФ по каждому виду деятельности).
  • Количественные физические показатели (это может быть число автомобилей, торговая площадь в квадратных метрах и иные параметры, которые определяются в зависимости от вида деятельности, при расчётах ЕНВД за квартал физические показатели суммируются за каждый месяц).
  • Специальных коэффициентов (в расчётах используется 2 коэффициента:
    • дефлятор (устанавливается фиксированным значением на весь год), для 2020 — 2,009 (для 2019-го был 1,915);
    • корректирующий (зависит от постановлений региональных властей).
  • Налоговая ставка (в норме — 15%, но в отдельных регионах она может быть снижена до 7,5%).

Единый налог для ИП может быть уменьшен:

  • на 100% суммы обязательных взносов в фонды пенсионного и медицинского страхования, если у предпринимателя нет наёмных сотрудников;
  • на 50% от суммы взносов за работников.

Пример расчёта

Налог для ИП, занимающегося покраской и ремонтом обуви в городе Орле (этот вид деятельности допускается решением Орловского городского совета № 25/0438-ГС, коэффициент К2 устанавливается 0,659) без наёмных работников (сам ИП считается за одного сотрудника).

За 3 квартал предпринимателю нужно оплатить:

7500 р. (базовая доходность для бытовых услуг) * 3*1 (количество сотрудников в каждом месяце, как физический показатель) * 2,009 (коэффициент-дефлятор за 2020 год) * 0,659 (коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Орле) * 15% = 4468,27 р. (за год 4468,27 * 4 = 17873,08 р. или 1489,4 в пересчёте на месяц).

Эту сумму можно уменьшить на 100% обязательных взносов за себя (так как у ИП нет наёмных работников).

Фиксированный взнос за квартал — 40 874 / 4 = 10219,5 р.

Таким образом, ИП оплатит только 10 219,5 р. взносов и 0 р. налогов (так как их можно уменьшить на величину взносов).
Всего за год ИП заплатит 40 874 р. (так как рассчитанная сумма налогов не превышает суммы обязательных взносов).

Если бы деятельность велась не полный квартал, то полученную сумму налога необходимо было бы разделить на количество календарных дней в квартале и умножить на количество фактически отработанных.

При УСН (доходы) сумма налогов будет зависеть от оборота. Но конечное число тоже можно уменьшить на сумму обязательных взносов за себя в 100% размере.

Зависимость хорошо видна на следующем графике.

Реальный доход, р./год100 000200 000300 000400 000500 000600 000700 000
УСН 6% (взносы и налоги)40 87440 87440 87441 87442 87443 87444 874
ЕНВД (взносы и налоги)40 87440 87440 87440 87440 87440 87440 874

Получается, что, если размер реального дохода не превышает 300 тыс. р./год, то разницы между УСН (6%) и ЕНВД нет. Когда доход на УСН превысит 300 тыс. р., то с суммы превышения необходимо будет доплачивать еще 1 % к взносам. На ЕНВД такого эффекта нет, так как в качестве дохода берётся вменяемый, а он этой суммы не превышает. Значит, доплачивать 1% не нужно.

После 758 тыс. р./год при УСН 6% сумма налогов начинает превышать сумму взносов и будет расти дальше. А сборы на ЕНВД всегда останутся фиксированными (если не изменятся физические показатели бизнеса).

При других исходных данных результаты расчётов изменятся. Поэтому сравнивать режимы стоит только после детального расчёта в каждом конкретном случае.

Постановка на учёт

Если деятельность ИП соответствует допустимой, параметры бизнеса не превышают установленных ограничений, а в выбранном регионе допускается применение ЕНВД, то для перехода на данный режим достаточно подать заявление в установленной форме (для ИП это ЕНВД-2).

Подавать заявление нужно в ИФНС по месту ведения такой деятельности. Исключение составляют:

  • перевозки грузов или пассажиров;
  • рекламная деятельность с размещением на автотранспорте;
  • торговля через нестационарные объекты (развозная или разносная).

В этих случаях заявление можно подать в ИФНС по месту прописки.

Результат рассмотрения налоговой будет отправлен вам на адрес электронной почты в течение 5 дней. При необходимости бумажные версии документов о постановке на учёт можно запросить в ИФНС.

Отчётность

Декларация по ЕНВД сдаётся после окончания каждого квартала (не позднее 25 числа следующего за отчётным кварталом месяца, если день сдачи приходится на выходные или праздники — он переносится на следующий рабочий день).

Если ИП применяет несколько налоговых режимов (а ЕНВД совместим с любым), то учёт, как и отчётность, ведутся раздельно.

ИП на ЕНВД освобождаются от необходимости вести бухгалтерскую отчётность (статья 6, закон № 402-ФЗ).

Вместе с тем, за предпринимателем закрепляется обязанность соблюдать кассовую дисциплину и предоставлять данные о численности своих сотрудников (статья 80 НК РФ).

Вам также может быть полезно:

  • Как открыть ИП: пошаговое руководство
  • Лучшие банки для РКО предпринимателя

Автор материала

Источник: https://MainMine.ru/raschyotnyj-schyot/info/envd-dlya-ip

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2020 году?

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Налоговая нагрузка бизнеса зависит от выбора системы налогообложения. Разберёмся, сколько налогов платит ИП в 2020 году при применении разных её вариантов, какие взносы обязательны и на чём удастся сэкономить, благодаря господдержке.

Какие налоги платят ИП в 2020 году

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец заполнения формы

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области
Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

16 июня 2020

38338

1С-Старт

По окончании июня плательщики ЕНВД подают декларацию и платят налог. Однако в 2020 году из-за угрозы пандемии коронавируса COVID-19 были введены временные ограничения для бизнеса, а вместе с ними – новые правила сдачи отчётности и уплаты налога за 2 квартал. Рассмотрим, каковы сроки представления декларации ЕНВД, а также приведём пример заполнения отчёта.

Отмена ЕНВД за 2 квартал 2020

В соответствии с законопроектом № 959325-7, во вторую часть Налогового кодекса предлагается внести изменения. Они уже приняты Госдумой и сейчас ждут своей очереди в Совете Федерации. Суть в том, чтобы полностью освободить часть предприятий от уплаты налогов, в том числе и «вменённого».

Спишут ли ЕНВД за 2 квартал 2020 года, зависит от того, в какой области работает предприниматель или небольшое предприятие.

Эта мера поддержки распространяется на субъекты бизнеса, которые действуют в отраслях экономики, признанных Правительством пострадавшими от распространения коронавирусой инфекции.

Они перечислены в постановлении № 434 от 3 апреля 2020 года. Второе условие – налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП.

Компаниям и предпринимателям, которые отвечают указанным выше условиям, платить налог за 2 квартал 2020 года не нужно. Однако иные обязанности налогоплательщика с них не снимаются, поэтому подать декларацию за этот период необходимо.

Дату окончания отчётной кампании по ЕНВД за 1 квартал 2020 года изменили из-за коронавируса. Её перенесли на 3 месяца в соответствии с постановлением № 409 от 2 апреля 2020 года. Подать декларацию нужно не позднее 20 июля. Таким образом, сроки подачи деклараций ЕНВД за 1 и 2 кварталы 2020 года совпадают.

Считаем ЕНВД

Разберём на примере, как посчитать налог и заполнить декларацию ЕНВД. Пусть ИП Павлов Антон Андреевич занимается перевозкой грузов, бизнес зарегистрирован в городе Реутов Московской области (по месту учёта ИП). У него 3 транспортных средства, которые он использует для перевозки. А также 2 наёмных работника, за которых в квартал ИП платит 60 000 рублей страховых взносов.

В таблице приведены сведения, которые нужны для расчёта налога, а также источники их получения.

ПараметрЗначениеИсточник
Базовая доходность (БД) – вменённый доход в месяц с автомобиля6 000Статья 346.29 НК РФ
Физический показатель (ФП) – число автомобилей у ИП3
Коэффициент-дефлятор K12,005Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793
Понижающий коэффициент K21Решение совета депутатов Реутова 98/2008-НА от 26.11.2008
Ставка ЕНВД15%Статья 346.31 НК РФ

Указанные параметры используются в формуле для определения суммы налога за месяц: БД х ФП х K1 х K2×15%. Если в течение квартала физический показатель не менялся, то полученная сумма умножается на 3, в итоге получается ЕНВД за квартал. Далее применяются вычеты:

  • если у ИП нет работников, то он вычитает из суммы налога взносы, перечисленные за себя в отчётном квартале. Можно уменьшать налог до нуля.
  • если есть работники (наш вариант), то можно учесть взносы за них и за себя в сумме не более 50% от налога.

Полученная сумма и будет равна налогу, который надо заплатить за 2 квартал.

Заполняем декларацию

Бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал утверждён приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Он заполняется в таком порядке: титульный, разделы 2-4, раздел 1.

На каждом листе нужно проставить ИНН и КПП (у ИП последнего кода нет). Также необходимо вписать номер страницы. Ниже рассмотрено, как заполняется каждый раздел.

Некоторые данные нужно взять из приложений к приказу, которым утверждена форма декларации.

Готовую форму декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (с данными из примера выше) можно найти в конце статьи.

Титульный лист

На первом листе нужно указать:

  • номер корректировки – «0–» (декларация ЕНВД первичная, а не корректирующая);
  • налоговый период – «22» (Приложение № 1);
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа (номер ИФНС) – 5012;
  • код места учёта – «120» (для грузоперевозок, так как нет постоянного адреса осуществления деятельности);
  • название организации-налогоплательщика, как в уставе, или фамилия, имя и отчество ИП;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчета и приложений, если есть;
  • код подписанта – «1», если декларацию подписывает сам ИП или директор фирмы, «2» – если представитель;
  • имя лица, которым подписана форма декларации (если выше выбран код «2»), а также название организации-представителя и данные доверенности (если применимо);
  • дата и подпись.

Раздел 2

Раздел 2 заполняется данными для расчёта налога. В строках нужно указать:

  • 010 – код вида деятельности (Приложение № 5). В нашем случае 05 – грузоперевозки;
  • 020 – адрес места ведения деятельности, в данном случае адрес ИП (код региона содержится в Приложении № 6);
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – БД, для нашего ИП это 6 000;
  • 050 – K1, равный 2,005;
  • 060 – K2, равный 1,0;
  • 070-090 – в графах помесячно нужно отразить:
    • графа 1 – ФП, для ИП из примера 3;
    • графа 2 – прочерки (заполняют только те, кто в отчётном квартале начал деятельность или закончил её);
    • графа 3 – расчёт базы по налогу за месяц: 6 000×3 х 2,005×1 = 36 090;
  • 100 – база за отчётный квартал: 36 090 + 36 090 + 36 090 = 108 270;
  • 105 – ставка 15%;
  • 110 – расчёт ЕНВД: 108 270×15% = 16 241 (округление).

Раздел 3

В этом разделе учтём уплаченные за работников взносы. Укажем такие данные в строках:

  • 005 – код 1, так как ИП является работодателем;
  • 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов, которую рассчитали выше (строка 110 раздела 2) – 16 241;
  • 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету. Она должна быть не более чем 50% от налога, поэтому вписывает 8 120;
  • 030 – прочерк, так как собственных взносов в данном примере нет;
  • 040 – прочерк, тут нужно было указывать вычет за ККТ, а он в 2020 году неактуален;
  • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате – 16 241 – 8 120 = 8 121.

Раздел 4

Данный раздел заполняется пропусками, так как кассовый вычет, для которого он предназначен, больше не применяется.

Раздел 1

На этом листе отражаются результаты расчёта. Нужно указать:

  • в строке 010 – ОКТМО;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД, которую нужно уплатить за 2 квартал.

Скачать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (заполненный бланк).

Итак, декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года готова. Не забудьте её подписать и поставить дату заполнения. Направить отчёт в ИФНС можно любым удобным способом.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-envd-za-2-kvartal-2020-goda

Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.

Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2020 году прекратить применение ЕНВД и патента.

Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2020 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

  • лекарственные средства;
  • предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха;
  • обувь.

Следовательно, если в 2020 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможет. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.  

Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно.

Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров.

Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.

Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.  

Ограничения и условия применения ЕНВД

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ЕНВД

  1. бытовые услуги;
  2. ветеринарные услуги;
  3. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  4. услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
  5. автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  6. розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
  7. розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  8. услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
  9. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  10. распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  11. размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  12. услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
  13. услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  14. услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.

От каких налогов освобождает «вмененка»

Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС;
  • налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).

ИП на ЕНВД не уплачивает:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц.

Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2019 год — 1,915. А на 2020 год — 2,009.

Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД. В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле. Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода).

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Узнать больше

Формула для расчета ЕНВД

При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:

  • физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
  • базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
  • коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
  • ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).

Как рассчитывается налог ЕНВД

ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы

Налоговая база определяется следующим образом:

Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2

Вычет на ККТ при использовании ЕНВД

ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.

Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат.

ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.

Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.

Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».

Енвд и раздельный учет

Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2019 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.

Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности

Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей

Бытовые услуги

Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.

В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам. Но здесь встречаются тонкости.

Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.

Другой пример: салон красоты оказывает услуги стрижки, окраски волос и т.д. Помимо этого в салоне есть солярий, который не подпадает под ЕНВД. На такие случаи часто обращают внимание налоговики.

Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.

Розничная торговля

Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной.

Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования.

И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.

Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:

  • под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;  
  • в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
  • между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.

Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.

Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.

Общепит

Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м. Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы.

В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.

Грузоперевозки, пассажирские перевозки

В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду).

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Источник: https://kontur.ru/articles/2493

Енвд для ип в 2020 году: виды деятельности, сравнение с усн, расчёт налога

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка») — это один из специальных режимов налогообложения, доступный организациям и индивидуальным предпринимателям, предусматривающий упрощение расчёта суммы налогов для определённых видов деятельности.

Право применения ЕНВД для ИП устанавливается главой 26.3 Налогового кодекса (статьи с 346.26 по 346.33).

Возможность перехода на данный режим сильно зависит от постановлений и иных правовых актов конкретных муниципальных образований (городов, округов, районов).

При переходе на вменённый налог предприниматели получают право освобождения по уплате:

  • НДФЛ (если доходы получены от предпринимательской деятельности);
  • НДС (если ИП не выделяет его в счетах-фактурах, не выступает в качестве налогового агента или не работает с импортом);
  • налога на имущество (только в отношении объектов, используемых для бизнеса, исключением являются объекты, по которым налог исчисляется на основании кадастровой стоимости).

На текущий момент данный налоговый режим продлён до 2021 года. Затем от него планируется отказаться.

Но следует учесть, что фактически от этого режима государство хотело отказаться ещё в 2018 году, а говорить об отмене начали в 2016-ом. Но в этот раз ситуация иная.

ЕНВД позволял работать без кассовых аппаратов, но в связи с Федеральным законом 54-ФЗ остаётся всё меньше и меньше категорий предпринимателей, которые могут работать без онлайн-касс.

Виды деятельности на ЕНВД

В 2020 году для ИП доступны следующие направления хозяйственной деятельности, закреплённые требованиями статьи 346.26 (пункт 2) НК РФ:

  • бытовые услуги (конкретные коды и виды деятельности определяются постановлением Правительства № 2496-р, в приложениях 1 и 2).
  • услуги ветеринаров;
  • услуги платных автостоянок и сдача в аренду стояночных мест во владении (есть исключение — штрафстоянки);
  • техобслуживание, ремонт или мойка автотранспорта, мототехники;
  • услуги пассажирских и грузовых перевозок (есть ограничения по численности автопарка);
  • размещение рекламы (сдача в аренду рекламных площадей) — только на рекламных конструкциях;
  • размещение рекламы внутри или снаружи транспортных средств;
  • сдача недвижимости для временного проживания (устанавливаются ограничения по площади);
  • сдача в аренду торговых мест (это могут быть объекты стационарной и нестационарной торговли, но в первом случае предполагается отсутствие торговых залов или залов обслуживания клиентов);
  • услуги аренды земельных участков (только для размещения на них объектов стационарной и нестационарной торговли, а также объектов общественного питания).

Помимо указанных услуг, допускаются и иные виды деятельности, которые будут наиболее востребованы для малого бизнеса:

  • организация розничной торговли в помещениях, имеющих торговые залы (устанавливаются фиксированные требования по площади);
  • аналогичная деятельность, но через стационарные объекты, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговли;
  • организация услуг общепита в стационарных объектах с залом для клиентов (действуют ограничения по площади);
  • аналогичная деятельность, но с использованием объектов нестационарной торговли или объектов без наличия зала обслуживания.

Существенные изменения в 2020 году по ЕНВД:

  1. Торговля маркированными товарами (лекарства, одежда и обувь из меха) на ЕНВД не допускается.
  2. Нельзя совмещать любой другой режим с ЕНВД, если в продаже есть маркированные товары.

Ограничения и условия перехода на вмененный налог

Для ИП в 2020 году будут актуальны следующие требования:

  1. Численность наёмных сотрудников не должна превышать 100 человек (показатель оценивается как среднее число работников за предыдущий календарный год).
  2. ИП, участвующим в договорах доверительного управления и простых товариществ, этот режим недоступен.
  3. Выбранный вид деятельности должен быть упомянут в законодательных актах, а сам режим ЕНВД разрешён на территории выбранного муниципального образования.
  4. Если выбирается вид деятельности «розничная торговля» или «организация общественного питания», то площадь торгового зала (зала обслуживания клиентов) каждого объекта не может превышать 150 кв. м. При этом ЕНВД не праве применять сельхозпроизводители, работающие по системе ЕСХН, для реализации собственной продукции.
  5. Если речь идёт о сдаче в наём недвижимости ИП для временного проживания, то накладывается ограничение по совокупной площади таких объектов — не более 500 кв. м.
  6. При грузоперевозках и пассажирских перевозках количество машин во владении (на основании любого права: собственности или аренды) не может превышать 20 единиц.
  7. Нельзя сдавать в аренду объекты недвижимости для организации на их базе заправочных станций для транспортных средств (в том числе с использованием газа).

Ограничений по реальному обороту не устанавливается (на этом режиме для государства ваш доход будет оставаться фиксированным, так как вам его вменяют).

Для организаций список обязательных требований существенно шире.

Если ИП хочет добровольно перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения, то сделать это он может не ранее, чем со следующего календарного года.

В иных случаях такую возможность он получает после утраты права применять вменённый налог. Например, это право пропадает вместе с отказом ведения деятельности, подпадающей под действие ЕНВД.

В этом случае ИП должен подать соответствующее заявление не позднее 5 дней после прекращения такого вида деятельности.

Сравнение с УСН

РежимЕНВДУСН (6%)
ПреимуществаНа этом налоговом режиме доход «вменяется» и будет оставаться фиксированным вне зависимости от вашего реального дохода. Это может быть оправдано, когда реальный доход существенно больше вменяемого.Налоговые сборы зависят от дохода (если доход ниже, то и налоги меньше).
Сумму налога можно уменьшить на размер взносов за себя или за работников (принцип тот же, что и на УСН).Относительно простая бухгалтерская отчётность (нужно учитывать только доходы и только в одной книге).
Бухучёт не требуется (достаточно только учитывать физические показатели бизнеса).Налоги ИП можно уменьшить (без работников — на 100% взносов, с работниками — на 50%, но уже со всех отчислений за персонал).
Этот режим может быть совмещён с любым другим (в том числе с УСН или ОСНО).Предприниматель может вести деятельность в любом регионе, вставать дополнительно на учёт или сдавать отчётность в другом регионе не нужно (только если там нет недвижимости).
УСН предполагает большое количество видов хозяйственной деятельности, в сравнении с любыми другими спецрежимами.
Декларация сдаётся всего один раз в год.
НедостаткиЕсли ИП ведёт деятельность по нескольким режимам, то отчётность на ЕНВД должна быть отдельной.Минимальный порог сборов определяется размером фиксированных взносов (ИП обязан их оплатить, даже если у него нет оборота).
Доступность режима зависит от региональных властей. Они же устанавливают специальный коэффициент К2 в расчётах вменённого доходаИП на УСН 6% обязан учитывать доходы.
Доход вменяется и поэтому не зависит от реальной прибыли. Если прибыль начнёт падать, то сумма налога останется неизменной.Режим подходит преимущественно для малого бизнеса, так как исключает работу с НДС (взаимодействие не выгодно для крупных контрагентов).
По многим видам деятельности, доступным на ЕНВД, ИП должен становиться на учёт не по месту жительства, а там, где будет осуществляться работа.Режим несовместим с ОСНО и ЕСХН.
Разрешённых видов деятельности для ЕНВД очень мало, потому режим нельзя назвать универсальным.
Периодичность сдачи декларации выше — 1 раз в квартал.

Если обороты небольшие (когда сумма налогов не превышает размер обязательных взносов), то особой разницы между УСН и ЕНВД нет. Но по мере роста оборотов выгода ЕНВД становится ощутимее (сравнение всех систем налогообложения).

Наиболее наглядно это заметно на графиках в примере расчётов ниже.

Как рассчитать ЕНВД в 2020

Для ИП и юридических лиц процедура расчёта ничем не отличается. Сумма единого налога будет зависеть от следующих факторов:

  • Базовая доходность (закрепляется статьёй 346.29 НК РФ по каждому виду деятельности).
  • Количественные физические показатели (это может быть число автомобилей, торговая площадь в квадратных метрах и иные параметры, которые определяются в зависимости от вида деятельности, при расчётах ЕНВД за квартал физические показатели суммируются за каждый месяц).
  • Специальных коэффициентов (в расчётах используется 2 коэффициента:
    • дефлятор (устанавливается фиксированным значением на весь год), для 2020 — 2,009 (для 2019-го был 1,915);
    • корректирующий (зависит от постановлений региональных властей).
  • Налоговая ставка (в норме — 15%, но в отдельных регионах она может быть снижена до 7,5%).

Единый налог для ИП может быть уменьшен:

  • на 100% суммы обязательных взносов в фонды пенсионного и медицинского страхования, если у предпринимателя нет наёмных сотрудников;
  • на 50% от суммы взносов за работников.

Пример расчёта

Налог для ИП, занимающегося покраской и ремонтом обуви в городе Орле (этот вид деятельности допускается решением Орловского городского совета № 25/0438-ГС, коэффициент К2 устанавливается 0,659) без наёмных работников (сам ИП считается за одного сотрудника).

За 3 квартал предпринимателю нужно оплатить:

7500 р. (базовая доходность для бытовых услуг) * 3*1 (количество сотрудников в каждом месяце, как физический показатель) * 2,009 (коэффициент-дефлятор за 2020 год) * 0,659 (коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Орле) * 15% = 4468,27 р. (за год 4468,27 * 4 = 17873,08 р. или 1489,4 в пересчёте на месяц).

Эту сумму можно уменьшить на 100% обязательных взносов за себя (так как у ИП нет наёмных работников).

Фиксированный взнос за квартал — 40 874 / 4 = 10219,5 р.

Таким образом, ИП оплатит только 10 219,5 р. взносов и 0 р. налогов (так как их можно уменьшить на величину взносов).
Всего за год ИП заплатит 40 874 р. (так как рассчитанная сумма налогов не превышает суммы обязательных взносов).

Если бы деятельность велась не полный квартал, то полученную сумму налога необходимо было бы разделить на количество календарных дней в квартале и умножить на количество фактически отработанных.

При УСН (доходы) сумма налогов будет зависеть от оборота. Но конечное число тоже можно уменьшить на сумму обязательных взносов за себя в 100% размере.

Зависимость хорошо видна на следующем графике.

Реальный доход, р./год100 000200 000300 000400 000500 000600 000700 000
УСН 6% (взносы и налоги)40 87440 87440 87441 87442 87443 87444 874
ЕНВД (взносы и налоги)40 87440 87440 87440 87440 87440 87440 874

Получается, что, если размер реального дохода не превышает 300 тыс. р./год, то разницы между УСН (6%) и ЕНВД нет. Когда доход на УСН превысит 300 тыс. р., то с суммы превышения необходимо будет доплачивать еще 1 % к взносам. На ЕНВД такого эффекта нет, так как в качестве дохода берётся вменяемый, а он этой суммы не превышает. Значит, доплачивать 1% не нужно.

После 758 тыс. р./год при УСН 6% сумма налогов начинает превышать сумму взносов и будет расти дальше. А сборы на ЕНВД всегда останутся фиксированными (если не изменятся физические показатели бизнеса).

При других исходных данных результаты расчётов изменятся. Поэтому сравнивать режимы стоит только после детального расчёта в каждом конкретном случае.

Постановка на учёт

Если деятельность ИП соответствует допустимой, параметры бизнеса не превышают установленных ограничений, а в выбранном регионе допускается применение ЕНВД, то для перехода на данный режим достаточно подать заявление в установленной форме (для ИП это ЕНВД-2).

Подавать заявление нужно в ИФНС по месту ведения такой деятельности. Исключение составляют:

  • перевозки грузов или пассажиров;
  • рекламная деятельность с размещением на автотранспорте;
  • торговля через нестационарные объекты (развозная или разносная).

В этих случаях заявление можно подать в ИФНС по месту прописки.

Результат рассмотрения налоговой будет отправлен вам на адрес электронной почты в течение 5 дней. При необходимости бумажные версии документов о постановке на учёт можно запросить в ИФНС.

Отчётность

Декларация по ЕНВД сдаётся после окончания каждого квартала (не позднее 25 числа следующего за отчётным кварталом месяца, если день сдачи приходится на выходные или праздники — он переносится на следующий рабочий день).

Если ИП применяет несколько налоговых режимов (а ЕНВД совместим с любым), то учёт, как и отчётность, ведутся раздельно.

ИП на ЕНВД освобождаются от необходимости вести бухгалтерскую отчётность (статья 6, закон № 402-ФЗ).

Вместе с тем, за предпринимателем закрепляется обязанность соблюдать кассовую дисциплину и предоставлять данные о численности своих сотрудников (статья 80 НК РФ).

Вам также может быть полезно:

  • Как открыть ИП: пошаговое руководство
  • Лучшие банки для РКО предпринимателя

Автор материала

Источник: https://MainMine.ru/raschyotnyj-schyot/info/envd-dlya-ip

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2020 году?

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Налоговая нагрузка бизнеса зависит от выбора системы налогообложения. Разберёмся, сколько налогов платит ИП в 2020 году при применении разных её вариантов, какие взносы обязательны и на чём удастся сэкономить, благодаря господдержке.

Какие налоги платят ИП в 2020 году

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец заполнения формы

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области
Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

16 июня 2020

38338

1С-Старт

По окончании июня плательщики ЕНВД подают декларацию и платят налог. Однако в 2020 году из-за угрозы пандемии коронавируса COVID-19 были введены временные ограничения для бизнеса, а вместе с ними – новые правила сдачи отчётности и уплаты налога за 2 квартал. Рассмотрим, каковы сроки представления декларации ЕНВД, а также приведём пример заполнения отчёта.

Отмена ЕНВД за 2 квартал 2020

В соответствии с законопроектом № 959325-7, во вторую часть Налогового кодекса предлагается внести изменения. Они уже приняты Госдумой и сейчас ждут своей очереди в Совете Федерации. Суть в том, чтобы полностью освободить часть предприятий от уплаты налогов, в том числе и «вменённого».

Спишут ли ЕНВД за 2 квартал 2020 года, зависит от того, в какой области работает предприниматель или небольшое предприятие.

Эта мера поддержки распространяется на субъекты бизнеса, которые действуют в отраслях экономики, признанных Правительством пострадавшими от распространения коронавирусой инфекции.

Они перечислены в постановлении № 434 от 3 апреля 2020 года. Второе условие – налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП.

Компаниям и предпринимателям, которые отвечают указанным выше условиям, платить налог за 2 квартал 2020 года не нужно. Однако иные обязанности налогоплательщика с них не снимаются, поэтому подать декларацию за этот период необходимо.

Дату окончания отчётной кампании по ЕНВД за 1 квартал 2020 года изменили из-за коронавируса. Её перенесли на 3 месяца в соответствии с постановлением № 409 от 2 апреля 2020 года. Подать декларацию нужно не позднее 20 июля. Таким образом, сроки подачи деклараций ЕНВД за 1 и 2 кварталы 2020 года совпадают.

Считаем ЕНВД

Разберём на примере, как посчитать налог и заполнить декларацию ЕНВД. Пусть ИП Павлов Антон Андреевич занимается перевозкой грузов, бизнес зарегистрирован в городе Реутов Московской области (по месту учёта ИП). У него 3 транспортных средства, которые он использует для перевозки. А также 2 наёмных работника, за которых в квартал ИП платит 60 000 рублей страховых взносов.

В таблице приведены сведения, которые нужны для расчёта налога, а также источники их получения.

ПараметрЗначениеИсточник
Базовая доходность (БД) – вменённый доход в месяц с автомобиля6 000Статья 346.29 НК РФ
Физический показатель (ФП) – число автомобилей у ИП3
Коэффициент-дефлятор K12,005Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793
Понижающий коэффициент K21Решение совета депутатов Реутова 98/2008-НА от 26.11.2008
Ставка ЕНВД15%Статья 346.31 НК РФ

Указанные параметры используются в формуле для определения суммы налога за месяц: БД х ФП х K1 х K2×15%. Если в течение квартала физический показатель не менялся, то полученная сумма умножается на 3, в итоге получается ЕНВД за квартал. Далее применяются вычеты:

  • если у ИП нет работников, то он вычитает из суммы налога взносы, перечисленные за себя в отчётном квартале. Можно уменьшать налог до нуля.
  • если есть работники (наш вариант), то можно учесть взносы за них и за себя в сумме не более 50% от налога.

Полученная сумма и будет равна налогу, который надо заплатить за 2 квартал.

Заполняем декларацию

Бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал утверждён приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Он заполняется в таком порядке: титульный, разделы 2-4, раздел 1.

На каждом листе нужно проставить ИНН и КПП (у ИП последнего кода нет). Также необходимо вписать номер страницы. Ниже рассмотрено, как заполняется каждый раздел.

Некоторые данные нужно взять из приложений к приказу, которым утверждена форма декларации.

Готовую форму декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (с данными из примера выше) можно найти в конце статьи.

Титульный лист

На первом листе нужно указать:

  • номер корректировки – «0–» (декларация ЕНВД первичная, а не корректирующая);
  • налоговый период – «22» (Приложение № 1);
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа (номер ИФНС) – 5012;
  • код места учёта – «120» (для грузоперевозок, так как нет постоянного адреса осуществления деятельности);
  • название организации-налогоплательщика, как в уставе, или фамилия, имя и отчество ИП;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчета и приложений, если есть;
  • код подписанта – «1», если декларацию подписывает сам ИП или директор фирмы, «2» – если представитель;
  • имя лица, которым подписана форма декларации (если выше выбран код «2»), а также название организации-представителя и данные доверенности (если применимо);
  • дата и подпись.

Раздел 2

Раздел 2 заполняется данными для расчёта налога. В строках нужно указать:

  • 010 – код вида деятельности (Приложение № 5). В нашем случае 05 – грузоперевозки;
  • 020 – адрес места ведения деятельности, в данном случае адрес ИП (код региона содержится в Приложении № 6);
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – БД, для нашего ИП это 6 000;
  • 050 – K1, равный 2,005;
  • 060 – K2, равный 1,0;
  • 070-090 – в графах помесячно нужно отразить:
    • графа 1 – ФП, для ИП из примера 3;
    • графа 2 – прочерки (заполняют только те, кто в отчётном квартале начал деятельность или закончил её);
    • графа 3 – расчёт базы по налогу за месяц: 6 000×3 х 2,005×1 = 36 090;
  • 100 – база за отчётный квартал: 36 090 + 36 090 + 36 090 = 108 270;
  • 105 – ставка 15%;
  • 110 – расчёт ЕНВД: 108 270×15% = 16 241 (округление).

Раздел 3

В этом разделе учтём уплаченные за работников взносы. Укажем такие данные в строках:

  • 005 – код 1, так как ИП является работодателем;
  • 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов, которую рассчитали выше (строка 110 раздела 2) – 16 241;
  • 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету. Она должна быть не более чем 50% от налога, поэтому вписывает 8 120;
  • 030 – прочерк, так как собственных взносов в данном примере нет;
  • 040 – прочерк, тут нужно было указывать вычет за ККТ, а он в 2020 году неактуален;
  • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате – 16 241 – 8 120 = 8 121.

Раздел 4

Данный раздел заполняется пропусками, так как кассовый вычет, для которого он предназначен, больше не применяется.

Раздел 1

На этом листе отражаются результаты расчёта. Нужно указать:

  • в строке 010 – ОКТМО;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД, которую нужно уплатить за 2 квартал.

Скачать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (заполненный бланк).

Итак, декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года готова. Не забудьте её подписать и поставить дату заполнения. Направить отчёт в ИФНС можно любым удобным способом.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-envd-za-2-kvartal-2020-goda

Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.

Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2020 году прекратить применение ЕНВД и патента.

Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2020 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

  • лекарственные средства;
  • предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха;
  • обувь.

Следовательно, если в 2020 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможет. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.  

Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно.

Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров.

Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.

Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.  

Ограничения и условия применения ЕНВД

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ЕНВД

  1. бытовые услуги;
  2. ветеринарные услуги;
  3. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  4. услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
  5. автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  6. розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
  7. розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  8. услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
  9. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  10. распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  11. размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  12. услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
  13. услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  14. услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.

От каких налогов освобождает «вмененка»

Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС;
  • налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).

ИП на ЕНВД не уплачивает:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц.

Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2019 год — 1,915. А на 2020 год — 2,009.

Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД. В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле. Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода).

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Узнать больше

Формула для расчета ЕНВД

При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:

  • физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
  • базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
  • коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
  • ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).

Как рассчитывается налог ЕНВД

ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы

Налоговая база определяется следующим образом:

Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2

Вычет на ККТ при использовании ЕНВД

ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.

Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат.

ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.

Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.

Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».

Енвд и раздельный учет

Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2019 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.

Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности

Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей

Бытовые услуги

Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.

В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам. Но здесь встречаются тонкости.

Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.

Другой пример: салон красоты оказывает услуги стрижки, окраски волос и т.д. Помимо этого в салоне есть солярий, который не подпадает под ЕНВД. На такие случаи часто обращают внимание налоговики.

Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.

Розничная торговля

Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной.

Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования.

И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.

Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:

  • под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;  
  • в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
  • между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.

Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.

Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.

Общепит

Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м. Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы.

В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.

Грузоперевозки, пассажирские перевозки

В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду).

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Источник: https://kontur.ru/articles/2493

Енвд для ип в 2020 году: виды деятельности, сравнение с усн, расчёт налога

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка») — это один из специальных режимов налогообложения, доступный организациям и индивидуальным предпринимателям, предусматривающий упрощение расчёта суммы налогов для определённых видов деятельности.

Право применения ЕНВД для ИП устанавливается главой 26.3 Налогового кодекса (статьи с 346.26 по 346.33).

Возможность перехода на данный режим сильно зависит от постановлений и иных правовых актов конкретных муниципальных образований (городов, округов, районов).

При переходе на вменённый налог предприниматели получают право освобождения по уплате:

  • НДФЛ (если доходы получены от предпринимательской деятельности);
  • НДС (если ИП не выделяет его в счетах-фактурах, не выступает в качестве налогового агента или не работает с импортом);
  • налога на имущество (только в отношении объектов, используемых для бизнеса, исключением являются объекты, по которым налог исчисляется на основании кадастровой стоимости).

На текущий момент данный налоговый режим продлён до 2021 года. Затем от него планируется отказаться.

Но следует учесть, что фактически от этого режима государство хотело отказаться ещё в 2018 году, а говорить об отмене начали в 2016-ом. Но в этот раз ситуация иная.

ЕНВД позволял работать без кассовых аппаратов, но в связи с Федеральным законом 54-ФЗ остаётся всё меньше и меньше категорий предпринимателей, которые могут работать без онлайн-касс.

Виды деятельности на ЕНВД

В 2020 году для ИП доступны следующие направления хозяйственной деятельности, закреплённые требованиями статьи 346.26 (пункт 2) НК РФ:

  • бытовые услуги (конкретные коды и виды деятельности определяются постановлением Правительства № 2496-р, в приложениях 1 и 2).
  • услуги ветеринаров;
  • услуги платных автостоянок и сдача в аренду стояночных мест во владении (есть исключение — штрафстоянки);
  • техобслуживание, ремонт или мойка автотранспорта, мототехники;
  • услуги пассажирских и грузовых перевозок (есть ограничения по численности автопарка);
  • размещение рекламы (сдача в аренду рекламных площадей) — только на рекламных конструкциях;
  • размещение рекламы внутри или снаружи транспортных средств;
  • сдача недвижимости для временного проживания (устанавливаются ограничения по площади);
  • сдача в аренду торговых мест (это могут быть объекты стационарной и нестационарной торговли, но в первом случае предполагается отсутствие торговых залов или залов обслуживания клиентов);
  • услуги аренды земельных участков (только для размещения на них объектов стационарной и нестационарной торговли, а также объектов общественного питания).

Помимо указанных услуг, допускаются и иные виды деятельности, которые будут наиболее востребованы для малого бизнеса:

  • организация розничной торговли в помещениях, имеющих торговые залы (устанавливаются фиксированные требования по площади);
  • аналогичная деятельность, но через стационарные объекты, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговли;
  • организация услуг общепита в стационарных объектах с залом для клиентов (действуют ограничения по площади);
  • аналогичная деятельность, но с использованием объектов нестационарной торговли или объектов без наличия зала обслуживания.

Существенные изменения в 2020 году по ЕНВД:

  1. Торговля маркированными товарами (лекарства, одежда и обувь из меха) на ЕНВД не допускается.
  2. Нельзя совмещать любой другой режим с ЕНВД, если в продаже есть маркированные товары.

Ограничения и условия перехода на вмененный налог

Для ИП в 2020 году будут актуальны следующие требования:

  1. Численность наёмных сотрудников не должна превышать 100 человек (показатель оценивается как среднее число работников за предыдущий календарный год).
  2. ИП, участвующим в договорах доверительного управления и простых товариществ, этот режим недоступен.
  3. Выбранный вид деятельности должен быть упомянут в законодательных актах, а сам режим ЕНВД разрешён на территории выбранного муниципального образования.
  4. Если выбирается вид деятельности «розничная торговля» или «организация общественного питания», то площадь торгового зала (зала обслуживания клиентов) каждого объекта не может превышать 150 кв. м. При этом ЕНВД не праве применять сельхозпроизводители, работающие по системе ЕСХН, для реализации собственной продукции.
  5. Если речь идёт о сдаче в наём недвижимости ИП для временного проживания, то накладывается ограничение по совокупной площади таких объектов — не более 500 кв. м.
  6. При грузоперевозках и пассажирских перевозках количество машин во владении (на основании любого права: собственности или аренды) не может превышать 20 единиц.
  7. Нельзя сдавать в аренду объекты недвижимости для организации на их базе заправочных станций для транспортных средств (в том числе с использованием газа).

Ограничений по реальному обороту не устанавливается (на этом режиме для государства ваш доход будет оставаться фиксированным, так как вам его вменяют).

Для организаций список обязательных требований существенно шире.

Если ИП хочет добровольно перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения, то сделать это он может не ранее, чем со следующего календарного года.

В иных случаях такую возможность он получает после утраты права применять вменённый налог. Например, это право пропадает вместе с отказом ведения деятельности, подпадающей под действие ЕНВД.

В этом случае ИП должен подать соответствующее заявление не позднее 5 дней после прекращения такого вида деятельности.

Сравнение с УСН

РежимЕНВДУСН (6%)
ПреимуществаНа этом налоговом режиме доход «вменяется» и будет оставаться фиксированным вне зависимости от вашего реального дохода. Это может быть оправдано, когда реальный доход существенно больше вменяемого.Налоговые сборы зависят от дохода (если доход ниже, то и налоги меньше).
Сумму налога можно уменьшить на размер взносов за себя или за работников (принцип тот же, что и на УСН).Относительно простая бухгалтерская отчётность (нужно учитывать только доходы и только в одной книге).
Бухучёт не требуется (достаточно только учитывать физические показатели бизнеса).Налоги ИП можно уменьшить (без работников — на 100% взносов, с работниками — на 50%, но уже со всех отчислений за персонал).
Этот режим может быть совмещён с любым другим (в том числе с УСН или ОСНО).Предприниматель может вести деятельность в любом регионе, вставать дополнительно на учёт или сдавать отчётность в другом регионе не нужно (только если там нет недвижимости).
УСН предполагает большое количество видов хозяйственной деятельности, в сравнении с любыми другими спецрежимами.
Декларация сдаётся всего один раз в год.
НедостаткиЕсли ИП ведёт деятельность по нескольким режимам, то отчётность на ЕНВД должна быть отдельной.Минимальный порог сборов определяется размером фиксированных взносов (ИП обязан их оплатить, даже если у него нет оборота).
Доступность режима зависит от региональных властей. Они же устанавливают специальный коэффициент К2 в расчётах вменённого доходаИП на УСН 6% обязан учитывать доходы.
Доход вменяется и поэтому не зависит от реальной прибыли. Если прибыль начнёт падать, то сумма налога останется неизменной.Режим подходит преимущественно для малого бизнеса, так как исключает работу с НДС (взаимодействие не выгодно для крупных контрагентов).
По многим видам деятельности, доступным на ЕНВД, ИП должен становиться на учёт не по месту жительства, а там, где будет осуществляться работа.Режим несовместим с ОСНО и ЕСХН.
Разрешённых видов деятельности для ЕНВД очень мало, потому режим нельзя назвать универсальным.
Периодичность сдачи декларации выше — 1 раз в квартал.

Если обороты небольшие (когда сумма налогов не превышает размер обязательных взносов), то особой разницы между УСН и ЕНВД нет. Но по мере роста оборотов выгода ЕНВД становится ощутимее (сравнение всех систем налогообложения).

Наиболее наглядно это заметно на графиках в примере расчётов ниже.

Как рассчитать ЕНВД в 2020

Для ИП и юридических лиц процедура расчёта ничем не отличается. Сумма единого налога будет зависеть от следующих факторов:

  • Базовая доходность (закрепляется статьёй 346.29 НК РФ по каждому виду деятельности).
  • Количественные физические показатели (это может быть число автомобилей, торговая площадь в квадратных метрах и иные параметры, которые определяются в зависимости от вида деятельности, при расчётах ЕНВД за квартал физические показатели суммируются за каждый месяц).
  • Специальных коэффициентов (в расчётах используется 2 коэффициента:
    • дефлятор (устанавливается фиксированным значением на весь год), для 2020 — 2,009 (для 2019-го был 1,915);
    • корректирующий (зависит от постановлений региональных властей).
  • Налоговая ставка (в норме — 15%, но в отдельных регионах она может быть снижена до 7,5%).

Единый налог для ИП может быть уменьшен:

  • на 100% суммы обязательных взносов в фонды пенсионного и медицинского страхования, если у предпринимателя нет наёмных сотрудников;
  • на 50% от суммы взносов за работников.

Пример расчёта

Налог для ИП, занимающегося покраской и ремонтом обуви в городе Орле (этот вид деятельности допускается решением Орловского городского совета № 25/0438-ГС, коэффициент К2 устанавливается 0,659) без наёмных работников (сам ИП считается за одного сотрудника).

За 3 квартал предпринимателю нужно оплатить:

7500 р. (базовая доходность для бытовых услуг) * 3*1 (количество сотрудников в каждом месяце, как физический показатель) * 2,009 (коэффициент-дефлятор за 2020 год) * 0,659 (коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Орле) * 15% = 4468,27 р. (за год 4468,27 * 4 = 17873,08 р. или 1489,4 в пересчёте на месяц).

Эту сумму можно уменьшить на 100% обязательных взносов за себя (так как у ИП нет наёмных работников).

Фиксированный взнос за квартал — 40 874 / 4 = 10219,5 р.

Таким образом, ИП оплатит только 10 219,5 р. взносов и 0 р. налогов (так как их можно уменьшить на величину взносов).
Всего за год ИП заплатит 40 874 р. (так как рассчитанная сумма налогов не превышает суммы обязательных взносов).

Если бы деятельность велась не полный квартал, то полученную сумму налога необходимо было бы разделить на количество календарных дней в квартале и умножить на количество фактически отработанных.

При УСН (доходы) сумма налогов будет зависеть от оборота. Но конечное число тоже можно уменьшить на сумму обязательных взносов за себя в 100% размере.

Зависимость хорошо видна на следующем графике.

Реальный доход, р./год100 000200 000300 000400 000500 000600 000700 000
УСН 6% (взносы и налоги)40 87440 87440 87441 87442 87443 87444 874
ЕНВД (взносы и налоги)40 87440 87440 87440 87440 87440 87440 874

Получается, что, если размер реального дохода не превышает 300 тыс. р./год, то разницы между УСН (6%) и ЕНВД нет. Когда доход на УСН превысит 300 тыс. р., то с суммы превышения необходимо будет доплачивать еще 1 % к взносам. На ЕНВД такого эффекта нет, так как в качестве дохода берётся вменяемый, а он этой суммы не превышает. Значит, доплачивать 1% не нужно.

После 758 тыс. р./год при УСН 6% сумма налогов начинает превышать сумму взносов и будет расти дальше. А сборы на ЕНВД всегда останутся фиксированными (если не изменятся физические показатели бизнеса).

При других исходных данных результаты расчётов изменятся. Поэтому сравнивать режимы стоит только после детального расчёта в каждом конкретном случае.

Постановка на учёт

Если деятельность ИП соответствует допустимой, параметры бизнеса не превышают установленных ограничений, а в выбранном регионе допускается применение ЕНВД, то для перехода на данный режим достаточно подать заявление в установленной форме (для ИП это ЕНВД-2).

Подавать заявление нужно в ИФНС по месту ведения такой деятельности. Исключение составляют:

  • перевозки грузов или пассажиров;
  • рекламная деятельность с размещением на автотранспорте;
  • торговля через нестационарные объекты (развозная или разносная).

В этих случаях заявление можно подать в ИФНС по месту прописки.

Результат рассмотрения налоговой будет отправлен вам на адрес электронной почты в течение 5 дней. При необходимости бумажные версии документов о постановке на учёт можно запросить в ИФНС.

Отчётность

Декларация по ЕНВД сдаётся после окончания каждого квартала (не позднее 25 числа следующего за отчётным кварталом месяца, если день сдачи приходится на выходные или праздники — он переносится на следующий рабочий день).

Если ИП применяет несколько налоговых режимов (а ЕНВД совместим с любым), то учёт, как и отчётность, ведутся раздельно.

ИП на ЕНВД освобождаются от необходимости вести бухгалтерскую отчётность (статья 6, закон № 402-ФЗ).

Вместе с тем, за предпринимателем закрепляется обязанность соблюдать кассовую дисциплину и предоставлять данные о численности своих сотрудников (статья 80 НК РФ).

Вам также может быть полезно:

  • Как открыть ИП: пошаговое руководство
  • Лучшие банки для РКО предпринимателя

Автор материала

Источник: https://MainMine.ru/raschyotnyj-schyot/info/envd-dlya-ip

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2020 году?

Платежи по енвд в 2020 году для ип в челябинской области

Налоговая нагрузка бизнеса зависит от выбора системы налогообложения. Разберёмся, сколько налогов платит ИП в 2020 году при применении разных её вариантов, какие взносы обязательны и на чём удастся сэкономить, благодаря господдержке.

Какие налоги платят ИП в 2020 году

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d89d0905ba2b500b0fd1875/skolko-nalogov-nujno-zaplatit-ip-v-2020-godu-5f06a90c7161a16a8111927e

Журнал юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: