По каким реквизитам платить ндфл в 2020 году

Содержание
  1. Перечисление ндфл в 2019 – 2020 году реквизиты на оплату
  2. ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ
  3. Новые реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году
  4. Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2020 году
  5. Порядок расчета НДФЛ
  6. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2020 году
  7. Как оплатить НДФЛ
  8. Учет и отчётность работодателей по НДФЛ
  9. По каким реквизитам платить налоги
  10. Формат входящих параметров
  11. Ответы при формировании файла данных
  12. Структура файла ответа
  13. Новые реквизиты для уплаты налогов в Москве и Московской области с 2017 года
  14. Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
  15. По каким реквизитам платить НДФЛ в 28й налоговой
  16. Узнать ОКАТО для физического лица
  17. Где можно узнать новые коды ОКАТО и ОКТМО
  18. Зачем мне нужны платёжные реквизиты налоговой
  19. Какие взносы платить в ИФНС в 2019 году
  20. В какую ИФНС платить страховые взносы
  21. Обособленные подразделения
  22. Сроки оплаты
  23. Что делать, если оплатили налоги по старым банковским реквизитам?
  24. Все изменения по НДФЛ, которые нас ждут с 2020 года
  25. Уплата НДФЛ за счет средств работодателей
  26. Уплата НДФЛ единым платежом
  27. Электронная отчетность по НДФЛ
  28. Перенос сроков сдачи отчетности
  29. Изменения по НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями
  30. Отмена 2-НДФЛ
  31. Льготы по НДФЛ для пострадавших от ЧС
  32. Льготы по НДФЛ для студентов
  33. Освобождение от НДФЛ при продаже жилья
  34. Льготы по НДФЛ для должников
  35. Перечисление НДФЛ в 2020 году: реквизиты на оплату — investimbiz.ru
  36. Что такое налог на доходы физических лиц
  37. Новые реквизиты для уплаты налогов в Москве и Московской области с 2020 года
  38. Куда уходит НДФЛ
  39. Какие доходы облагаются НДФЛ
  40. Образец платежного поручения по ндфл в 2020 году
  41. Какие ставки действуют на подоходный налог
  42. Ндфл в 2020: основные изменения
  43. Изменения в электронной отчетности
  44. Новые правила по сдаче отчетности для компаний с обособленными подразделениями
  45. Утверждены новые контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ
  46. Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  47. В некоторых случаях работодатели будут платить ндфл за работников
  48. Даны разъяснения по заполнению поля 107 в платежке на НДФЛ с дивидендов
  49. Минфин расширил перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ
  50. Готовится законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов

Перечисление ндфл в 2019 – 2020 году реквизиты на оплату

По каким реквизитам платить ндфл в 2020 году

Сегодня рассмотрим тему: “перечисление ндфл в 2019 – 2020 году реквизиты на оплату” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2019 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года.

Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019.

Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход.

Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта.

В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2019 года.

После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

В 2019 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. “Минфин подготовил новые КБК на 2019 год“.

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий:

  1. прошло не более трех лет с момента платежа;
  2. уточнение не приводит к образованию недоимки;
  3. несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж нельзя, а обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ считается неисполненной (например, если деньги не поступили в бюджетную систему из-за ошибки в номере счета Федерального казначейства). В таком случае налоговый агент должен:

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).
  1. перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
  2. обратиться в инспекцию за возвратом неправильно уплаченного налога.

Если платеж в бюджет поступил, то возвращать деньги и платить налог заново не нужно. Можно уточнить любой реквизит платежного поручения, в частности:

  • счет Федерального казначейства (поле 17);
  • ИНН плательщика (поле 60);
  • КПП плательщика (поле 102);
  • ИНН получателя (поле 61);
  • КПП получателя (поле 103);
  • реквизит “плательщик” (поле 8);
  • реквизит “получатель” (поле 16);
  • основание платежа (поле 106);
  • статус плательщика (поле 101);
  • показатель налогового периода (поле 107); КБК (поле 104).

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной ошибке и приложить к нему копию платежного поручения, в котором она допущена (п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новые реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году

Для удобства бухгалтеров мы собрали в таблицу все действующие в 2019 году реквизиты по взносам. Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году следует искать по месту постановки на учет в налоговом органе и в территориальном органе Соцстраха и ФНС. КБК для перечисления взносов в 2019 году поменялись из-за вступление в силу нового приказа Минфина.

С 2019 году вступили в силу новые правила уплаты налогов и взносов и новые реквизиты по платежкам. Все изменения журнал “Упрощенка” собрал в таблицу. Смотрите изменения прямо сейчас.

Источник: https://eksystems.ru/perechislenie-ndfl-v-2019-2020-godu-rekvizity-na-oplatu/

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2020 году

По каким реквизитам платить ндфл в 2020 году

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2020 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2020 года введено новое правило.

Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода.

Обратите внимание, в 2020 году ФНС продлила срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это нужно сделать до 31 января 2020 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@). Тем, кто успеет, можно будет платить НДФЛ и сдавать отчетность по нему только в одну ИФНС. Со следующего года инспекцию можно изменить.

В 2020 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2019 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. В 2020 году 1 марта приходится на воскресенье. Поэтому 2-НДФЛ за 2019 год необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2020 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2020 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года. Это значит, что 6-НДФЛ за 2019 год нужно подать до 2 марта 2020 года (перенос из-за выходных).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

По каким реквизитам платить налоги

По каким реквизитам платить ндфл в 2020 году

Данный механизм используется для получения набора данных, необходимых для формирования платежного поручения на уплату налогов и страховых взносов.

Механизм заполняет реквизиты таким же образом, как при интерактивном вводе платежного поручения на уплату налогов и взносов пользователем 1С:Бухгалтерии.

При запросе данных можно указать налог, для которого необходимо получить реквизиты платежа и вид налогового обязательства — налог, пеня, штраф, и т.п.

В результате выполнения запроса возвращает файл с разметкой JSON, содержащий следующие данные:

[3]
  • Информация о государственном органе — получателе платежа.
    • ИНН получателя
    • КПП получателя
    • Наименование получателя
    • Номер банковского счета получателя
    • БИК банка, в котором открыт банковский счет получателя
  • Реквизиты платежа в бюджет
    • Статус составителя (поле 101)
    • Код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ (поле 104).
    • Значение кода ОКТМО муниципального образования или 0 (ноль) (поле 105).
    • Основание налогового платежа или 0 (ноль) (поле 106).
    • Налоговый период или 0 (ноль) / код таможенного органа (поле 107).
  • Назначение платежа
  • Сумма платежа

Получение реквизитов платежа в бюджет по налогам/взносам построено на механизме Асинхронное получение данных.

  • Адрес получения данных — https:///a///hs/dt/storage/async.
  • Идентификатор данных — tax_payment_details.

Таким образом отправка запросов на получение реквизитов платежа в бюджет по налогу/взносу производится по адресу: https:///a///hs/dt/storage/async/tax_payment_details.

Формат входящих параметров

При выполнении запроса к данным помощника внешняя система должна передать в теле запроса параметры в виде JSON со структурой:

  • organization– организация или индивидуальный предприниматель. Если не указано, данные будут получены по основной организации
    • inn – ИНН организации (10 символов) или индивидуального предпринимателя (12 символов)
    • kpp – КПП организации. Имеет смысл только для юридических лиц. Не заполняется для ИП
  • date– дата налогового периода, за который рассчитывается налог.
  • tax– налог, для которого необходимо получить реквизиты платежа.
    Возможные значения:
    • УСН_Доходы
    • УСН_ДоходыМинусРасходы
    • ФиксированныеВзносы_ПФР_СтраховаяЧасть
    • ФиксированныеВзносы_ФФОМС
    • ФиксированныеВзносы_ФСС
  • liability– вид налогового обязательства: Налог, Пеня, Штраф, ВзносыСвышеПредела и т.п.
    Возможные значения:
  • overdue_payment – необязательный элемент — признак уплаты налоговой задолженности. Возможные значения:
    • false – выполняется обычный налоговый платеж (значение по умолчанию при отсутствии элемента)
    • true – выполняется уплата просроченной задолженности по налогу

Пример передаваемых параметров

Ответы при формировании файла данных

Ответ формируется в задании. В результате запроса состояния задания внешняя система может получить ответ от задания с кодами ответов:

Код ответа

Ответ

Описание

Если переданы некорректные настройки или не нашли организацию в области.

Если произошла не классифицированная ошибка.

Информация о сформированном файле с реквизитами платежа в бюджет.

10240Выполнено с предупреждениямиИнформация о сформированном файле с реквизитами платежа в бюджет и ошибками в реквизитах.

Структура файла ответа

Файл формируется в виде JSON следующей структуры:

  • payee– информация о государственном органе — получателе платежа.
    • inn – ИНН получателя
    • kpp – КПП получателя
    • name – Наименование получателя
    • account – номер банковского счета получателя
    • bank — БИК банка, в котором открыт банковский счет получателя.
  • tax_details– реквизиты платежа в бюджет. См.правила заполнения платежных поручений, утвержденные приказом Минфина России
    • drawer_status — статус составителя (поле 101)
    • cbc — Код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ (поле 104).
    • oktmo — Значение кода ОКТМО муниципального образования или 0 (ноль) (поле 105).
    • reason — Основание налогового платежа или 0 (ноль) (поле 106).
    • tax_period — Налоговый период или 0 (ноль) / код таможенного органа (поле 107).
  • purpose — Назначение платежа
  • sum — Сумма платежа
  • errors — перечень обнаруженных ошибок в реквизитах. Массив элементов следующего вида:
    • message — текст сообщения об ошибке.

При наличии хотя бы одной ошибки в элементе errors рекомендуется блокировать отправку платежа в клиентском интерфейсе.

Новые реквизиты для уплаты налогов в Москве и Московской области с 2017 года

ФНС России распространила информацию о смене реквизитов при заполнении платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов, штрафов и прочих платежей в Москве и Московской области. Соответствующая информация содержится в письме ФНС РФ от № /21026, а также на официальном сайте службы.

Из письма стало известно, что 6 февраля 2017 года банковские счета УФК по Московской области будут переведены на обслуживание в Главное Управление Банка России по ЦФО.

В связи с этим налоги и страховые взносы необходимо будет перечислять по новым реквизитам.

Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Москве с 2017 года

  • БИК Банка получателя платежа: 044525000;
  • Наименование банка получателя платежа: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО);
  • Номер счета получателя платежа: 40101810045250010041 (счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории Москвы).

Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Московской области с 2017 года

  • БИК Банка получателя платежа: 044525000;
  • Банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (сокращенное наименование — ГУ Банка России по ЦФО);
  • Номер счета получателя: 40101810845250010102 — счет для учета доходов, распределяемых Управлением Федерального казначейства по Московской области между бюджетами бюджетной системы РФ.

Напомним, это не единственное изменение в сфере заполнения платежных поручений. Ранее мы писали об изменениях в заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году. В свою очередь, индивидуальным предпринимателям стоит ознакомиться с изменениями в сфере уплаты страховых взносов ИП за себя в 2017 году.

Чтобы минимизировать негативные последствия изменения реквизитов, УФК ввело переходный период, в течение которого ГУ Банка России по ЦФО будет самостоятельно перечислять средства на новый счет, в случае если в платежном поручении будут указаны старые реквизиты.

При этом ФНС поручила своим сотрудникам провести разъяснительную работу с налогоплательщиками по правильному заполнению реквизитов в платежных поручениях. Напомним, согласно п. 4 ст.

45 НК РФ, обязательными реквизитами в платежном поручении, без которых обязанность по уплате налогов или страховых взносов считается неисполненной, являются наименование банка получателя и номер счета Федерального казначейства. Таким образом, если указать данные реквизиты неверно, платеж потребуется переводить снова.

Поэтому будьте внимательны, указывайте новые реквизиты при заполнении платежных поручений в Москве и Московской области с 2017 года.

Читайте так же:  Как назначают пенсию по инвалидности

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

По каким реквизитам платить НДФЛ в 28й налоговой

Для уплаты налога на доход физических лиц, нужны следующие данные :

2. КБК — код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ зависит от типа полученного дохода.

  • 182 1 01 02020 01 1000 110 — если проиводится уплата налога с ИП
  • 182 1 01 02030 01 1000 110 — список плательщиков в статье 228 НК РФ
  • 182 1 01 02040 01 1000 110 — список плательщиков в статье 227.1 НК РФ
  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — прочие налогоплательщики.

Узнать ОКАТО для физического лица

Код ОКАТО для вашего адреса 45296590000, в будущем вы можете воспользоваться нашим справочником кодов ОКАТО Москвы и справочником кодов ОКАТО Московской области.

Где можно узнать новые коды ОКАТО и ОКТМО

Узнать актуальные коды классификаторов можно на нашем сайте в разделе Коды и классификаторы.

На нашем сайте представлены коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО), а так же их соответствие кодам ОКАТО применявшимся до 01.01.2014, для Москвы и Московской области. Всероссийский классификатор в формате xls можно скачать по ссылке.

Зачем мне нужны платёжные реквизиты налоговой

Мы приводим реквизиты, чтобы вы могли сравнить их с указанными у вас в документации (в случае плохого качества печати, сомнений в верности реквизитов) или для заполнения нового платёжного поручения.

Какие взносы платить в ИФНС в 2019 году

Платежи, начисленные на выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, перечисляются в следующем порядке:

На обязательное пенсионное страхование

182 1 02 02010 06 1010 160

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

На обязательное медицинское страхование

182 1 02 02101 08 1013 160

На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — НС и ПЗ)

393 1 02 02050 07 1000 160

Важно! По каждому перечисленному в таблице платежу составляется отдельное платежное поручение (п. 6 ст. 431 НК РФ ).

В какую ИФНС платить страховые взносы

Начиная с 1 января 2019 года страховые взносы, за исключением платежей от НС и ПЗ, перечисляются в следующие налоговые инспекции:

  • ИП — по месту жительства;
  • юридические лица — по месту нахождения.

Обособленные подразделения

Обособленные подразделения, которые наделены правом начислять и выплачивать заработную плату работникам, обязаны уплачивать страховые взносы, а также сдавать расчеты по месту нахождения обособленного подразделения. Одновременно головная организация сдает расчеты по страховым взносам (п. 11 ст. 431 НК РФ ).

При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата платежей и представление расчетов происходят по месту нахождения головной организации (п. 14 ст. 431 НК РФ).

Обособленные подразделения обязаны сообщить в налоговый орган о том, что наделены полномочиями на выплату вознаграждений в пользу физических лиц (или лишены таких полномочий), в течение одного месяца со дня принятия такого решения (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ ).

Сроки оплаты

Суммы страховых и платежи от НС и ПЗ, начисленные на вознаграждения физическим лицам, перечисляется в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным (п.3 ст. 431 НК РФ и п. 4 ст. 22 ).

Предприниматели, не осуществляющие выплаты физ.лицам, перечисляют денежные средства в соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ , а именно:

  • до 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающего 300 000 руб.;
  • до 01 апреля следующего года с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Что делать, если оплатили налоги по старым банковским реквизитам?

Добрый день. Хотела уточнить. С 06 февраля поменялись банковские реквизиты УФНС России по г.Москве. Что делать если налоги в феврале и марте были заплачены по старым банковским реквизитам(в банке они проведены и не возвращались)

Написать заявление об уточнении платежа, указав в нем какие неправильные реквизиты уточнить на правильные.

Пример текста заявления:

Источник: https://pro-zakon-vsem.ru/po-kakim-rekvizitam-platit-nalogi/

Все изменения по НДФЛ, которые нас ждут с 2020 года

По каким реквизитам платить ндфл в 2020 году
Президент РФ подписал ряд федеральных законов, существенным образом изменивших порядок уплаты НДФЛ и сдачи отчетности по нему, а также расширивших перечень льгот по данному налогу. Рассказываем.

Уплата НДФЛ за счет средств работодателей

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ разрешает взыскивать задолженность по НДФЛ за счет средств работодателей. Сейчас уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). 

С 2020 года заработает исключение из общего правила. Уплата НДФЛ за счет средств организаций и ИП будет допускаться при неправомерном неудержании или неполном удержании НДФЛ налоговым агентом. НДФЛ с работодателей разрешат взыскивать в тех случаях, когда неуплаченный НДФЛ доначислят по итогам налоговой проверки (п. 16 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Уплата НДФЛ единым платежом

Также Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ предоставил физлицам возможность уплачивать НДФЛ за счет единого налогового платежа. 

По действующим нормам единый платеж физлиц может зачитываться в счет уплаты их имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество). Уплата НДФЛ за счет единого платежа не допускается.

С 1 января 2020 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ, который указывается в налоговых уведомлениях (п. 10 ст. 1 Федерального закона № 325-ФЗ). Речь идет о ситуациях, когда НДФЛ не удержал налоговый агент и налог должен уплатить сам налогоплательщик по налоговому уведомлению, полученному из налоговых органов (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Электронная отчетность по НДФЛ

Одновременно Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ пересматривается численность персонала работодателей, которая обязывает их представлять электронную отчетность по НДФЛ.

В настоящее время машиночитаемые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ на распечатанном бланке могут сдавать все налоговые агенты (организации и ИП), численность получателей дохода от которых за год составила меньше 25 человек.

Все остальные налоговые агенты (с численностью получателей дохода от 25 человек и больше) обязаны сдавать отчетность в электронной форме. 

С 1 января 2020 года данный порядок меняется. Сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек (абз. 6 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). 

Несоблюдение электронной формы повлечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый расчет/справку (ст. 119.1 НК РФ).

Перенос сроков сдачи отчетности

В настоящее время годовой расчет по форме 6-НДФЛ предоставляется организациями и ИП не позднее 1 апреля. В этот же срок предоставляются и справки 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» (для тех случаев, когда НДФЛ был удержан налоговым агентом). 

С 1 января 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ меняет крайний срок сдачи отчетности. 

Организации и ИП будут сдавать итоговые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 1–3 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения по НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ упрощает порядок уплаты налога и сдачи отчетности по НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями.

По действующим правилам организации, имеющие обособленные подразделения, должны платить налог и представлять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в налоговые органы по месту учета подразделений.

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, должны уплачивать НДФЛ и предоставлять данную отчетность в ИФНС по месту учета каждого подразделения.

С 1 января 2020 года организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, смогут платить налог и сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по месту нахождения одного из своих подразделений. 

Для этого организация должна уведомить налоговые органы о выборе конкретной инспекции для уплаты налога и сдачи отчетности. Уведомление нужно представить не позднее 1 января. При этом изменить инспекцию, в которую платится НДФЛ и представляется единая отчетность по НДФЛ, можно будет только со следующего года (абз. 7 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Отмена 2-НДФЛ

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ отменяет требование о представлении организациями и ИП справок по форме 2-НДФЛ. Налоговые агенты перестанут представлять данные справки, начиная с отчетности за налоговый период 2021 года. В 2020 году данная обязанность за налоговыми агентами сохраняется.

За 2021 год и последующие налоговые периоды сведения о доходах физлиц и суммах налога, удержанных и перечисленных в бюджет, будут представляться в составе расчета по форме 6-НДФЛ (абз. 8 п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Порядок сдачи новой формы 6-НДФЛ пока не разработан.

Льготы по НДФЛ для пострадавших от ЧС

Федеральный закон от 29.09.2019 № 323-ФЗ расширил перечень льгот по НДФЛ для пострадавших в России от террористических актов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств. 

Ранее от НДФЛ освобождались только денежные выплаты таким физлицам и членам их семей, в том числе в виде материальной помощи. По новым правилам от НДФЛ освобождаются уже все доходы, полученные пострадавшими, включая доходы в натуральной форме, а также прощение долгов. 

Данная льгота применяется начиная с 1 января 2019 года. 

Одновременно от НДФЛ освобождаются доходы граждан, предоставляющих пострадавшим жилые помещения. Плата за наем жилых помещений для пострадавших не облагается налогом в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.

Льготы по НДФЛ для студентов

Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ освободил от НДФЛ материальную помощь, выплачиваемую студентам. 

По действующим правилам НДФЛ не облагаются только стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность.

С 1 января 2020 года от НДФЛ освобождаются суммы материальной помощи, оказываемой образовательной организацией студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Освобождение от НДФЛ при продаже жилья

Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ снизил минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ при его продаже. 

Сейчас по общему правилу минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ доходов от его продажи составляет 5 лет (217.1 НК РФ).

С 1 января 2020 года при продаже единственного жилья, находившегося в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) три года, НДФЛ взиматься не будет. Данное освобождение от НДФЛ также распространяется на земельный участок, на котором расположено продаваемое жилое помещение (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Льготы по НДФЛ для должников

Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ освободил от НДФЛ безнадежные долги физлиц. Речь идет о доходах в виде задолженности перед организациями или ИП, от погашения которой налогоплательщик полностью или частично освобождается в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию.

Чтобы такие доходы были освобождены от НДФЛ, физлицо не должно быть зависимым от кредитора и не должно состоять с ним в трудовых отношениях. При этом такие доходы не должны являться материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства перед физлицом. Новая льгота начнет действовать с 1 января 2020 года (п. 62.1 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/96644/

Перечисление НДФЛ в 2020 году: реквизиты на оплату — investimbiz.ru

По каким реквизитам платить ндфл в 2020 году

НДФЛ это налог, установленный законодательством РФ для физических лиц. Граждане, получающие доход, в результате исполнения трудовых обязанностей, осуществления предпринимательской деятельности и др.

, должны отчислять обязательный государственный платеж в бюджет. Данный вид отчисления расшифровывается как налог на доходы физических лиц.

Рассмотрим, что такое НДФЛ, по какой процентной ставке он рассчитывается, и кто должен производить отчисления.

Что такое налог на доходы физических лиц

Подоходный налог — это обязательный государственный платеж, который должен быть удержан с физического лица, получающего прибыль. Источники получения вознаграждений, c которых взимается налог на доходы, могут быть следующие:

  • заработок, полученный за исполнение обязанностей по ТД или договору подряда;
  • доход от предпринимательской деятельности (ИП на ОСНО);
  • сдача в аренду имущества;
  • продажа собственности;
  • получение подарка (в случаях, предусмотренных законом);
  • выигрыши и др.

То есть простыми словами, НДФЛ это налог, который взимается с дохода физического лица. В России ставка подоходного налога для основной массы граждан составляет 13%. Но для определенной категории физлиц и для отдельных видов вознаграждений предусмотрены другие процентные ставки. Например, для нерезидентов отчисления производятся по ставке 30%.

В зависимости от источника дохода определяется обязанность по удержанию НДФЛ в бюджет. Если это вознаграждение по ТД, то в роли налогового агента выступает работодатель, а если прибыль получена от продажи недвижимости, то гражданин обязан сам отчитаться в ФНС России, предоставив декларацию о доходах по форме 3 НДФЛ.

Таким образом, можно сделать вывод, что такое НДФЛ – это вид прямого налога, исчисленного в процентах от общего дохода физлица за вычетом предусмотренных законодательством расходов, за определенный период.

Новые реквизиты для уплаты налогов в Москве и Московской области с 2020 года

  • БИК Банка получателя платежа: 044525000;
  • Наименование банка получателя платежа: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО);
  • Номер счета получателя платежа: 40101810045250010041 (счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории Москвы).

ФНС России распространила информацию о смене реквизитов при заполнении платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов, штрафов и прочих платежей в Москве и Московской области. Соответствующая информация содержится в письме ФНС РФ от 07.11.16 № ЗН-4-1 /21026, а также на официальном сайте службы.

Рекомендуем прочесть: С 1 Января 2020 Закон О Единовременно Выплате На Первого Ребёнка Петропавловсккамчатский

Куда уходит НДФЛ

Возникает вопрос, куда уходит удержанный с физлица НДФЛ, как он распределяется и по каким правилам расходуется. Существует такое понятие — консолидированный бюджет, который определяется как совокупность бюджетов трех уровней:

  • федерального;
  • регионального;
  • местного.

Большая часть доходов бюджетов – это различные виды налоговых отчислений, необходимые в связи с осуществлением расходов органов власти на содержание и благоустройство территории.

Что же касается подоходного налога, то он распределяется на 2-х уровнях – региональном и местном. Порядка 85% поступает в казну субъекта, а оставшаяся часть в местные бюджеты.

Порядок расходования полученных средств определяется соответствующими органами власти.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Рассмотрим подробнее виды доходов, облагаемые НДФЛ:

  1. Совокупная прибыль, полученная по трудовому договору. НДФЛ с зарплаты включает в себя такие виды вознаграждений, как премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности и др. Но законодательством определены виды заработка, выплачиваемые работодателем, с которых НДФЛ не удерживается, например единовременное пособие по рождению ребенка, материальная помощь, в пределах установленного законодательством лимита.
  2. Прибыль по договору купли-продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет. Но здесь важно учитывать способ приобретения в собственность данного имущества. Например, унаследованная недвижимость при реализации не облагается подоходным налогом.
  3. Доходы, полученные физлицом от источников за пределами РФ – от зарубежных компаний, по ЦБ иностранных эмитентов и др. Данное правило распространяется только на резидентов РФ.
  4. Заработок от сдачи собственности в аренду, в том числе недвижимости, ТС и др. Физические лица и ИП, обязаны декларировать данный вид доходов самостоятельно.
  5. Выигрыши разного рода, призы за участие в конкурсах, соревнованиях и т.п. Но для данного вида дохода предусмотрены разные ставки – 13% для выигрышей, полученных за участие в мероприятиях, которые не относятся к рекламным и 35% для акций, проводимых с целью рекламы товаров и услуг.
  6. Доход от предпринимательской деятельности ИП на ОСНО. Здесь имеется ввиду не подоходный налог, который удерживается с заработка работников, а НДФЛ, который взимается с прибыли от предпринимательства.То есть ИП без наемного персонала обязан отчислять данный вид налога с дохода, полученного в результате своей предпринимательской деятельности.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ и что туда входит
При расчете суммы НДФЛ к удержанию, могут применяться налоговые вычеты.

Физическое лицо, имеющее официальное трудоустройство имеет право оформить компенсацию НДФЛ по каждому основанию через работодателя.

В этом случае подоходный налог с зарплаты не будет удерживаться до тех пор, пока не наберется вся сумма предоставленного вычета.

Образец платежного поручения по ндфл в 2020 году

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2020 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Предлагаем вашему вниманию образцы заполнения платежного поручения по НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, а также при увольнении и штрафах. Уплачивая налог в 2020 году, нужно обратить внимание на поля 107 и 110 унифицированного бланка 0401060.

НДФЛ с дохода работника в бюджет уплачивают налоговые агенты — компании и индивидуальные предприниматели. В некоторых случаях также уплачивают пени, проценты или штрафы по данному налогу.

Платежку заполняют в соответствии с требованиями Минфина России и Центрального Банка. Образец платежного поручения по НДФЛ актуальный в 2020 году, а также пустой бланк и перечень реквизитов вы можете найти в Приложениях 1-3 Положения.

Работодатель (в том числе, юридические лица) обязаны при выплате заработной платы исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ по общему правилу необходимо удержать при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты

Перечислить НДФЛ с зарплаты работника в бюджет нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем ее выплаты (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).

При уплате пени по этому налогу указываете КБК 18210102030012000110.

Если уплачиваете штраф, то указываете КБК 18210102030013000110.

4) 182 1 0100 110 «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации».

Если гражданин уплачивает сам налог, то указывает в платежном документе КБК18210102040011000110.

При уплате пени надо указать КБК 18210102040012000110.

При уплате штрафа по этому налогу, надо указать КБК 18210102040013000110.

Некоторые иностранные граждане работают по найму у физических лиц на основании патентов, выдаваемых в органах миграционной службы. Они обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов.

Налог уплачивается по месту жительства (месту пребывания)налогоплательщика. В платежном документе при перечислении налога плательщики должны указывать реквизиты (ИНН получателя, КПП получателя, ОКАТО) того региона, где они проживают.

ИНН получателя 1435029737

КПП получателя 143501001

КБК 182 1 0100 110

ОКАТО 98401000000

Какие ставки действуют на подоходный налог

Согласно НК РФ, предусмотрены следующие ставки НДФЛ, в зависимости от вида прибыли и статуса налогоплательщика:

Источник: https://bos-time.ru/drugoe/ndfl-rekvizity-2.html

Ндфл в 2020: основные изменения

По каким реквизитам платить ндфл в 2020 году

С 2020 года сокращается срок для представления налоговыми агентами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — до 1 марта (ранее это нужно было сделать до 1 апреля).

Таким образом, уже в 2020 году по доходам 2019 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, а также годовой расчет по форме 6-НДФЛ до 1 марта, то есть в новый срок.

Получается, что со следующего года предельный срок для представления отчетности по НДФЛ унифицирован.

В 2020 году 1 марта выпадает на выходной, а это значит, что налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ могут быть представлены не позднее 2 марта 2020 года. Такие разъяснения, в частности, даются в Письме ФНС РФ от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@.

Изменения в электронной отчетности

С 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников свыше 10 человек, должна представляться по новым правилам, то есть в электронном виде.

Таким образом, в случае если количество работников превышает 10, то право представлять налоговую отчетность и сведения о доходах физлица на бумаге у налогового агента нет. В противном случае за неправильный способ составления документа будут применяться санкции.

Аналогичные изменения внесены в положения п. 10 ст.

431 НК РФ, предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты, указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, в электронной форме.

Новые правила по сдаче отчетности для компаний с обособленными подразделениями

С 2020 года действует новшество для налоговых агентов, имеющих в распоряжении несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то есть в рамках одного ОКТМО.

У них появится возможность представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета самой организации или одного из ее обособленных подразделений.

 О своем выборе нужно уведомить налоговый орган.

Сейчас такие организации сдают отчетность по месту учета и головной организации, и каждого обособленного подразделения. Но крупным компаниям с большой филиальной сетью крайне неудобно перечислять НДФЛ в таком режиме.

Больше не нужно ходить по инспекциям — Экстерн доставит ваш отчет вовремя и без ошибок.

Узнать больше

Есть хорошая новость и для организаций с несколькими обособленных подразделений в другом муниципальном образовании. Среди обособленных подразделений можно будет выбрать ответственное лицо.

Планируется, что нововведения начнут действовать с 2020 года. То есть в отношении расчетов, принятых 6-НДФЛ уже с 2020 года и по налогу, который будет уплачиваться в 2020 году, уже можно применять новый порядок.

Утверждены новые контрольные соотношения для отчетов по НДФЛ

Известны новые контрольные соотношения для проверки расчетов по форме 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.

В Письме ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ уже содержатся контрольные соотношения показателей для расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Но Письмо ФНС РФ от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@ дополнило список.

Так, новые контрольные соотношения сопоставляют среднюю зарплату работника по данным представленной отчетности по НДФЛ с МРОТ и величиной средней отраслевой заработной платы. Если она окажется ниже МРОТ или средней отраслевой зарплаты, то это станет «маркером», сигнализирующим о возможном занижении налоговой базы по НДФЛ.

В случае несоответствий налоговики уведомят работодателя о выявленных противоречиях и потребуют пояснений или внесения исправлений в течение 5 дней.

В целом необходимость выплаты заработной платы не ниже МРОТ установлена Трудовым кодексом (ст. 133). То есть уже сейчас действует ответственность за занижение зарплаты. Но налоговые органы не собираются подменять трудовую инспекцию — они контролируют неуплату налога работодателями, которые незаконно занижают зарплату.

Чтобы самостоятельно проверить, является ли выплачиваемая зарплата соответствующей требованиям, можно воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес», куда загружены рассчитанные налоговиками сведения о среднемесячных доходах по определенному виду экономической деятельности в разрезе регионов.

Объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был изменен неслучайно. В настоящее время налоговыми органами проводится работа по унификации порядка представления 2-НДФЛ, она направлена в том числе на упрощение всей процедуры представления отчетности по НДФЛ и уплаты налогов.

По доходам 2021 года предполагается представление 2-НДФЛ внутри расчета 6-НДФЛ.

Сама форма 6-НДФЛ упростится. Из Раздела 2 формы уберут дату получения дохода и сумму получения дохода, то есть фактически останется только срок для перечислений, сумма для перечисления налогов, которая будет ложиться в лицевой счет агента.

В первом разделе останутся суммы доходов по начислению, также планируется добавить суммы, фактически выплаченные в отчетном периоде, и суммы, фактически выплаченные за предыдущий период. Тем самым налоговики хотят избавить бухгалтеров от необходимости постоянного контроля за переходящими остатками.

Изменения намечены на 2021 год.

Вести учет НДФЛ, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через удобный веб-сервис.

Узнать больше

В некоторых случаях работодатели будут платить ндфл за работников

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ предусмотрено внесение изменений в ст. 226 НК РФ.  

Раньше уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускалась. Со следующего года внесены изменения, и теперь налоговый агент будет уплачивать НДФЛ за свой счет в случае доначисления ему сумм налога в ходе проверки.

Так, если в 2020 году налоговый орган при проведении камеральной или выездной налоговой проверки установит факт неудержания или неполного удержания налога, то в решении налоговой о привлечении к ответственности будет указано, что налоговому агенту нужно уплатить определенную сумму НДФЛ.

Скорее всего, будет принято решение о применении этой нормы в проверках, начиная уже с 1 января 2020 года. Остается дождаться официального письма с разъяснениями от ФНС.

Даны разъяснения по заполнению поля 107 в платежке на НДФЛ с дивидендов

Информация представлена в Письме Минфина РФ от 31.10.2019 N 21-08-09/83856.

Согласно п. 8 Правил указания информации, идентифицирующей налоговый платеж при уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»).

Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит «107» платежного поручения заполняется в формате «ГД.00.2019» при условии перечисления суммы НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Минфин расширил перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ

Согласно Федеральному закону от 17.06.2019 № 147-ФЗ, эти выплаты касаются отдельных видов доходов:

  • оплата работодателем стоимости проезда до места проведения отпуска на территории России для сотрудников, работающих или проживающих в районах Крайнего Севера;
  • компенсационные выплаты медработникам до 1 млн руб.;
  • компенсация взамен полагающегося земельного участка;
  • доходы, полученные Героями Советского Союза и РФ и Героями Труда;
  • выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
  • доходы, полученные в связи с рождением ребенка;
  • доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых лицам, ухаживающим за ними;
  • доходы, полученные в рамках социальной поддержки;
  • выплаты почетным донорам.

Готовится законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов

У ведомств есть несколько месяцев на то, чтобы представить законопроект о снижении ставки НДФЛ для налоговых нерезидентов с 30 % до 13 % к 12 марта 2020 года. Такое распоряжение им дал премьер-министр Дмитрий Медведев.

Принятие такого закона приведет к уравниванию ставок НДФЛ для резидентов и нерезидентов. По словам министра финансов Антона Силуанова, инициатива может быть реализована с 2021 года.

Поэтому в течение 2020 года для бухгалтеров пока ничего не поменяется.

Им нужно будет так же вести раздельный учет и подтверждать получение резидентства или, наоборот, факт того, что человек резидентом уже не является, и применять ставку.

С 2021 год порядок упростится и не будет зависеть от того, является человек резидентом или нет.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Источник: https://kontur.ru/articles/2946

Журнал юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: